CASO ENRON CORPORATION
Porque no se detecto a tiempo?
Para manipular y maquillar los estados financieros, hasta los propios auditores en ese tiempo “Arthur Andersen”
quien mostraba con informes grandes ganancias,
Sublo que les permitió vender sus acciones sobreevaluadas en la bolsa de valores
Consecuencia de esto se creo la ley Sarbanes Oxley-PCAOB (para auditorar las compañias auditoras que emiten una opinion hacia las empresas publicas)
Que perfil tenian el o los defraudadores?
Andrew Fastow, Fastow era el director de finanzas donde ayudaba a jeffrey para los calculos mas complicados
Jeffrey Skilling.- empez´ó como un joven consultor, fue ascendido a gerente de una de las compañias subsidiarias, es decir, Enron Finance Corp.
Kenneth Lay, era el presidente fundador de la compañia Enron desde su fundacion en 1985.
Quien cometió el fraude?
Andrew Fastow
Hombre de confianza de Skilling, un MBA de Kellogg, de 29 años de edad, que estaba trabajando en adquisiciones apalancadas (con deuda) y otros tratos complicados en el Continental Illinois Bank de Chicago.
Fastow se movió rápidamente en el escalafón y fue ascendido a director de Finanzas en 1998 (Herrera, 2010)
Jeffrey Skilling
Hombre de confianza del presidente de Enron corporation empezó como un joven consultor, tenía antecedentes en administración bancaria y de activos y pasivos, en 1990 fue ascendido a dirigir Enron finance Corp, donde dominó el mercado de contratos de gas natural que la competencia.
En 2006 fue hallado culpable por multiples colapso de fraude por el colapso de enron
Kenneth Lay
fue el fundador de la firma y estuvo al mando durante la crisis financiera, se le encontró culpable de fraude y conspiración entre otros delitos menores.
Cuales Fueron las señales de advertencia?
Del puesto 141avo
Al puesto 7mo
En el ranking de las
Compañias más
Poderosas de EE.UU
Que pruebas de auditoria forense huviesen detectado el fraude?
A través de un perito evalúe cuanto es la medición de los activos, y mi valor en acciones para la bolsa de Wall Street.
Evaluar la medicion del control interno
Que medidas de prevencion se podrian aplicar para evitar que vuelva a suceder?
La compañia debe aplicar las sigts normas:
PCGA (Principios contables generalmente
aceptados)
Ley Sarbanes Oxley (PCAOB)
NIA 315 (ASEVERACIONES)
NIC 16 (PPE)
NIC 28 (Inversiones en Acciones)
Topic principal
Por Cuanto tiempo se lo cometió?
Entre los años noventa, especificamente entre los años
1995 a 2000 por sus cambios repentinos de los
Estados financieros.
Que Fraude se cometio?
Trafico de Influencias
Pago de Sobornos
Falso testimonio
Manipulacion de Estados
Financieros
Lavados de Activos
Fraude Electronico
