Instrumentos para el Registro Contable
Modelos de Asientos
para el Registro Contable
¿En qué momento se utilizan? Cuando se deban registrar los hechos económico-financiero que reflejan la actividad del ente público, también contempla las transacciones que se dan en forma habitual y recurrente (CONAC, 2018).
¿En qué consiste?
Las transacciones que afectan a la Hacienda Pública deben ser objeto de registro contable en asientos por partida doble con utilización de las cuentas que corresponden según la naturaleza de las operaciones y respaldadas por los documentos que las originan (Documento Fuente de Asiento) (CONAC, 2018).
Lo componen:
I Asientos de Apertura
II Operaciones relacionadas con el ejercicio de la Ley de Ingresos
III Operaciones relacionadas con el ejercicio del decreto de la Ley de Egresos
IV Operaciones de la Ley de Ingresos y del ejercicio del Presupuesto de Egresos por formalizar
V Operaciones no vinculadas con la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos
VI Operaciones de Financiamiento
VII Cuentas de Orden
VIII Operaciones de Cierre del ejercicio Patrimoniales y Presupuestarias
(CONAC, 2018)
Plan de Cuentas: es un sistema que cuenta con los elementos necesarios que permiten contabilizar sus operaciones por medio de un listado de cuentas que forman parte del sistema contable de una entidad y se ordenan de forma sistemática (CONAC, 2013).
Estructura
Rubro
5.1.1 Servicios Personales
4.1.1 Impuestos
3.1.1 Aportaciones
2.1.1 Cuentas por pagar a Corto Plazo
1.1.1 Efectivo y Equivalentes
Grupo
5.1 Gasto de funcionamiento
4.1 Ingresos de Gestión
3.1 Patrimonio Contribuido
2.1 Pasivo Circulante
1.1 Activo Ciculante
Género
5 Gastos y Otras Pérdidas
4 Ingresos y Otros beneficios
3 Hacienda Pública/Patrimonio
2 Pasivo
1 Activo
Base de Codificación:El código de cuentas ha sido diseñado con la finalidad de establecer una clasificación, flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor y de las subcuentas que se debe utilizar para el registro contable de las operaciones del ente público (CONAC, 2013).
Segundo Agregado
Cuenta 1.1.1.1 Efectivo
Subcuenta 1.1.1.1.1 Caja
Subcuenta: Constituye un mayor
detalle de las cuentas.
Cuenta: Establece el registro de las
operaciones a nivel cuenta de mayor.
Primer Agregado
Género 1 Activo
Grupo 1.1 Activo Circulante
Rubro 1.1.1 Efectivo y Equivalentes
Rubro: Permite la clasificación
particular de las operaciones
del ente público.
Grupo: Determina el ámbito del
universo en rubros compatibles
con el género en forma estratificada,
permitiendo conocer a niveles
agregados su composición.
Género: Considera el
universo de clasificación.
Guías Contabilizadoras
Objetivo: Su propósito es llevar un registro adecuado
de las transacciones financieras de la entidad.
Deben mostrar los momentos del Registro Contable
de cada uno de los procesos Administrativo/Financieros
del ente público con impacto en el SCG y los asientos
que se generan a partir de aquellos, indicando para
cada uno de ellos el documento soporte de los mismos (CONAC, 2018).
Definición: Es la descripción detallada
de lo que debe registrarse en cada una de
las cuentas y lo que representa su saldo.
Instructivo de manejo de Cuentas
Particularidades:
- Es mas extenso que el catalogo de cuentas.
- Cuenta con instrucciones establecidas de uso y manejo.
- Continua revisión y actualización.
- Redacción clara, sencilla y objetiva.
Objetivo: tienen como propósito indicar la clasificación y naturaleza, las causas por las cuales se pueden cargar o abonar, las cuentas que operarán contra las mismas en el sistema por partida doble e indica la forma de interpretar el saldo de cada una de las mismas identificadas en la lista respectiva (CONAC, 2018).
Definición: Es un documento guiador, pues te indica en que lugar van las cuentas y porque razón se deber cargar o abonar. También expresa el tipo de saldo.
