NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA NIF 220
CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
REQUISITOS
Desempeño del trabajo: para asegurar un desempeño de trabajo implica informar a los miembros del equipo y socios del trabajo sus responsabilidades y objetivos, como lo son el cumplimiento de los requisitos éticos, planear y desempeñar la auditoria con escepticismo profesional
Documentación: dentro de la auditoria el auditor debe incluir la información y documentos que soporten
Conclusiones alcanzadas de las consultas realizadas durante el trabajo de auditoria
Asuntos y conclusiones relacionadas a la aceptación y continuación de las relaciones de clientes y trabajos de auditoria
Conclusiones relacionadas al cumplimiento del requisito de independencia
Asuntos relacionados al cumplimiento de los requisitos éticos y su resolución
Supervisión y desempeño: proceso que incluye el examen y evaluación del sistema de control de calidad de la firma
Monitoreo: proceso de seguimiento para proporcionar a la firma seguridad razonable acerca de que las políticas y procedimientos relacionados al sistema de control de calidad son adecuados
Dirección: implica formar a los miembros del equipo y socios dl trabajo sus responsabilidades y objetivos, como lo son el cumplimiento de los requisitos éticos, planear y desempeñar la auditoria
Asignación de equipos del trabajo: el equipo de trabajo debe ser competente y tener la experiencia y capacidades necesarias para asumir el trabajo de auditoria
Aceptación y continuación de las relaciones de clientes y los trabajos de auditoria: es importante que la firma obtenga la información necesaria antes de aceptar un trabajo de auditoria
Independencia: requisito básico para realizar una auditoria es la independencia, lo que permite proporcionar una opinión sin ser afectado por influencias que comprometan al juicio profesional
Requisitos éticos relevantes: los miembros del equipo de trabajo están sujetos al código de ética, por lo que el socio de trabajo debe estar atento a cualquier evidencia o indicio que conduzca al incumplimiento
Calidad de las Auditorias: es responsabilidad del socio la calidad general del trabajo de auditoria
DEFINICIONES
Persona externa con calificaciones adecuadas: persona con las capacidades y competencia necesarias para ser socio del trabajo y desempeñar auditorias
Personal asistente: profesionales y expertos contratados por la firma
Requisitos éticos relevantes: requisitos establecidos por el código de ética para contadores profesionales de la federación internacional de contadores
Normas profesionales: normas internacionales de auditoria y requisitos éticos relevantes
Personal: socios y personal asistente
Socio: persona con autoridad para vincular a la firma respecto del desempeño de un trabajo
Firma de la red: firma o entidad que pertenece a una red
Monitoreo: continua evaluación y supervisión del sistema de control de calidad de la firma
Entidad que cotiza en bolsa: entidad cuyas acciones, valores o deuda se cotizan o están lista en una bolsa de valores
Inspección: procedimientos diseñados para brindar evidencia del cumplimiento de los equipos
Firma: profesional independiente, sociedad o corporación u entidad de contadores profesionales
Equipo de trabajo: equipo de trabajo
Revisión de control de calidad de trabajo: es un socio o persona de la firma
Revisión de control de calidad: proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en o antes del dictamen del auditor
Socio de trabajo: socio u otra persona de la auditoria encargada del desarrollo de la auditoria
OBJETIVO
El auditor debe implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable con relacion a que la auditoria cumple con las normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicables
El sistema de control de calidad incluye políticas y procedimientos que abarcan: responsabilidades para asegurar la calidad, requisitos éticos relevantes, aceptación y continuación de clientes y trabajos específicos, recursos humanos, desempeño de trabajo y monitoreo.
Los sistemas de control de calidad son responsabilidad de la firma de auditoria
Expone las responsabilidades del auditor relacionadas a procedimientos de control de calidad para una auditoria de estados financieros
