作者：FAICELY YOMARA MONTOYA RESTREPO 4 年以前
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El alcance es inversamente proporcional a los resultados obtenidos
Procedimientos analíticos
Comparación de proyecciones y expectativas
Comparación de datos con expectativa real
Revisión de proyecciones con resultados reales
Comparación de información con otros periodos
Comparación de información con la industria
Pruebas de detalles de saldos
Observación
Inspección
Recalculo y redesempeño
Confirmación
Los procedimientos no proporcionan evidencia suficiente
Se realizan cuando se confía en la eficacia de los controles
NIA 450
Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la Auditoría
NIA 706
Parráfos de enfásis y parráfos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente
NIA 705
Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente
NIA 700
Formación de la opinión y emisión del informe de Auditoría sobre los Estados Financieros
Otras consideraciones
En el informe de auditoría debe indicarse la dirección del auditor
Opinión sobre los estados financieros
La fecha del informe de auditoría
El informe de auditoría se debe presentar firmado
Opinión del auditor
Responsabilidad del auditor
Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros
Apartado introductorio del informe de Auditoría
Dirigido al destinatario correspondiente
Titulo con claridad
Escrito
Tipos de opinión
Formación de la opinión sobre los Estados Financieros
Requerimientos respecto al dictamen
- Hallazgos de Auditoría
- Papeles de Trabajo
- Evidencias de Auditoría
- Técnicas de Muestreo
- Las Pruebas de Auditoría
Se ve reflejado el trabajo del auditor y sus resultados
Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada
Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos
Se analizan los estados financieros para determinar su razonabilidad
Se realizan diferentes tipos de pruebas
Subtopic
Se elabora
La fase de planeación y ejecución.
Se aplica en
Definir el alcance del proceso de auditoría
Permite
factor esencial para el posterior desarrollo del proceso de auditoría
De acuerdo a la NIA 320
Materialidad
Posteriormente se tiene en cuenta la
El programa de auditoría
es el procedimiento preliminar trazado por el auditor
Sus principales características son
Debe ser confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido crítico
Debe tener formatos pre-establecidos y flexibles
Debe permitir al auditor examinar, analizar, investigar, obtener evidencias
Debe desecharse procedimientos excesivos o de repetición
Debe alcanzar el objetivo principal
Debe ser elaborado según el tipo de empresa a examinar
Debe ser sencillo y comprensivo
En la preparación se tiene en cuentan
Las experiencias de terceros
Los levantamientos iniciales
Las experiencias anteriores
Las técnicas de auditoría
Las normas de auditoría
Debe ser elaborado por
Jefe del equipo de auditoría
Estrategia general de auditoria
- Coordinación, dirección, supervición y revisión
- Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
- Riesgo y materialidad
- Elementos de los sistemas de contabilidad y control interno
- Conocimiento del negocio
- Selección del personal para el contrato de auditoría
- El auditor acuerda con el cliente los términos del contrato
-El auditor identifica por qué el cliente desea o necesita una auditoría
- El Auditor decide la aceptación (cliente nuevo o recurrente)
Dividido en 3 fases
Informe
Informe sobre la estructura del Control Interno de la Entidad
Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría
Deben detallarse en forma clara y sencilla los hallazgos encontrados.
Dictamen sobre los Estados Financieros o del área auditada
Ejecución
Hallazgos de Auditoría
Papeles de Trabajo
Evidencia de Auditorias
Técnicas de Muestreo
Las Pruebas de Auditoria
Pruebas Sustantivas
Pruebas Analíticas
Pruebas de Control
Planeación
Elaboración de programas de Auditoría
Planeación específica de la Auditoria
Análisis de los Riesgos y la Materialidad
Análisis Preliminar del Control Interno
Objetivos y alcance de la Auditoría
Conocimiento y Comprensión de la Entidad
Análisis comparativos de Estados Financieros
Entrevistas y encuestas
Visitas al lugar
