内部統制監査

Mehr dazu

Part1 内部監査の役割

von H S

コア分析

von Tomoyuki Kato

IT3号

von H S

Test Plan

von keisuke toyama

内部統制監査

経営者評価方法

把握・整理

整理・記録

概要

3点セット

RCM

フローチャート

業務記述書

把握

取引の流れ

影響

IC無効

手続追加

範囲拡大

IC有効

一部省略

ローテーション

範囲縮小

方法

閲覧

記録

質問

関係者

理解・分析

IC全体

定義

重要な欠陥

有効である

~に係るIC

財務報告

範囲決定

評価範囲

順序

業プロ

協議

監査人

回避する

範囲見直し

決定

業プロ識別

追加

個別評価対象プロセス

非定型・不規則取引

期末集中

異例条件

見積り・予測

税効果

減損

引当金

リスク大の取引

複雑な会計処理

ビジネスリスク

デリバティブ

金融取引

事業目的に大きく関わるa/c

銀行

有価証券

貸出金

預金

一般の上場企業

売掛金

棚卸資産

原価計算プロセス

購買プロセス

期末棚卸プロセス

在庫管理プロセス

販売プロセス

売上

重要な事業拠点において

重要な事業拠点

基準

一定割合

2/3程度

単純合算ベース

科目

売上高

各事業部

親会社・子会社

本店・支店

本社・支社

FCRP

上記以外

業プロに準ずる

全社的観点

開示

F/S→連結F/S

組替

修正

合算

G/L→F/S

対応

全社統制に準ずる

全社統制

例外

影響僅少事業拠点

例

売上高×95％以外

全ての事業拠点

必須

総論

委託業務

評価必須

手法

評価結果利用

検証

立証度

整備及び運用状況報告書

サンプリング

連結ベース

在外子会社

利用

外国制度

第三国

所在地国

持分法適用関連会社

上場関連会社

連結子会社

容認

上場子会社

IC/R利用

原則

含む