内部統制監査

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内部統制監査

経営者評価方法

把握・整理

整理・記録

概要

3点セット

RCM

フローチャート

業務記述書

把握

取引の流れ

影響

IC無効

手続追加

範囲拡大

IC有効

一部省略

ローテーション

範囲縮小

方法

閲覧

記録

質問

関係者

理解・分析

IC全体

定義

重要な欠陥

有効である

~に係るIC

財務報告

範囲決定

評価範囲

順序

業プロ

協議

監査人

回避する

範囲見直し

決定

業プロ識別

追加

個別評価対象プロセス

非定型・不規則取引

期末集中

異例条件

見積り・予測

税効果

減損

引当金

リスク大の取引

複雑な会計処理

ビジネスリスク

デリバティブ

金融取引

事業目的に大きく関わるa/c

銀行

有価証券

貸出金

預金

一般の上場企業

売掛金

棚卸資産

原価計算プロセス

購買プロセス

期末棚卸プロセス

在庫管理プロセス

販売プロセス

売上

重要な事業拠点において

重要な事業拠点

基準

一定割合

2/3程度

単純合算ベース

科目

売上高

各事業部

親会社・子会社

本店・支店

本社・支社

FCRP

上記以外

業プロに準ずる

全社的観点

開示

F/S→連結F/S

組替

修正

合算

G/L→F/S

対応

全社統制に準ずる

全社統制

例外

影響僅少事業拠点

例

売上高×95％以外

全ての事業拠点

必須

総論

委託業務

評価必須

手法

評価結果利用

検証

立証度

整備及び運用状況報告書

サンプリング

連結ベース

在外子会社

利用

外国制度

第三国

所在地国

持分法適用関連会社

上場関連会社

連結子会社

容認

上場子会社

IC/R利用

原則

含む