estado de flujo de efectivo.

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estado de flujo de efectivo.

es uno de los estados financieros de la contabilidad, informa sobre el origen y la utilización de las corrientes de efectivo y sus equivalentes.

METODO DE PRESENTACION

METODO INDIRECTO

los flujos de efectivo de las actividades de operación deben determinarse partiendo de la utilidad que presenta el estado de resultados, y luego le sumamos las partidas que no han significado salida de dinero y le restamos las partidas que no implicaron entrada de efectivo.

METODO DIRECTO

muestra las entradas y salidas de efectivo reales de las actividades operativas para llegar a los flujos de efectivo netos de las actividades operativas

USOS

El estado de flujo de efectivo ayuda a planificar el pago de préstamos, la sustitución de activos fijos y otros planes de efectivo similares a largo plazo. También es importante para las decisiones de presupuesto de capita

fuentes

El estado de flujo de efectivo se divide en tres fuentes de generación de efectivo:

Actividades de inversión

efectivo (efectivo) recibido por la venta de activos fijos (maquinaria, edificios, etc.) y pagado en la adquisición de estos

Actividades de financiamiento

efectivo (efectivo) de préstamos o liquidación de préstamos

Operacional (de las transacciones de la empresa):

considera el monto total recibido por pago de los clientes (ya sea en efectivo o pagos a plazos), todo el monto pagado para realizar las operaciones de la empresa

Estructura

Actividades de operación Los flujos procedentes de la operación son un indicador de que las actividades económicas del negocio han generado fondos suficientes para mantener la capacidad de operación.

Actividades de inversión En este apartado del estado de flujo de efectivo, se enlistan los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión que representan los recursos que el negocio ha canalizado hacia partidas que lo ayudarán a generar ingresos en efectivo a mediano o largo plazo.

Actividades de financiamiento se muestran flujos de efectivo destinados a cubrir necesidades de efectivo del negocio como consecuencia de compromisos derivados de sus actividades de operación y de inversión.

Elementos

- Derivado de las actividades de explotación: Son las corrientes de efectivo (cobros y pagos) derivadas de la actividad principal de la empresa con la cual genera ingresos y gastos.

- Derivado de actividades de financiación: Son cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras, así como los pagos realizados por la amortización o devolución de los mismos. .

- Derivado de las actividades de inversión: Son los pagos derivados de la adquisición de activos no corrientes (inmovilizado intangible, materiales, inversiones inmobiliarias…) así como los cobros derivados de la enajenación, amortización o vencimiento.

objetivo

- Proporciona una información muy útil a los administradores de la empresa, con la finalidad de medir sus políticas contables y anticiparse a posibles problemas.

Permite mejorar las políticas de financiación e inversión.

- Ayuda a saber en qué se ha gastado la empresa el efectivo disponible para controlar la descapitalización de la misma.

Permite predecir los flujos futuros

Capacidad para pagar intereses y dividendo, asi como sus deudas

Identificar cambios en ciclos productivos

Importancia

Los flujos de efectivo serán las entradas y salidas de efectivo en las cuentas de efectivo y otros activos líquidos equivalentes. Se considera efectivo a la tesorería depositada en la caja de entidades y a los depósitos bancarios a la vista.