IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

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PRESUPUESTO Y PLANEACION FINANCIERA

par federico guastar

DECRETO 1072 de 2015, Cap. 6: Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo

par luis alberto rodriguez solano

“Relación entre epistemología y pedagogía como disciplinas humanísticas, afines y complementarias en el proceso de la construcción del saber y el conocimiento”.

par jose villamizar

Modelos de Control Interno

par Manuel de Jesus Flores

MAPA MENTAL DE IDENTIFICACION Y EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA INTEGRANTES DEL EQUIPO José Alfredo Juarez Flores Jennifer León Angulo Ximena Romero Ramírez Alexis Gael Torres Juarez Israel Sevilla Ortega Fernanda Vázquez Ramírez 5 semestre Grupo A Contaduria Publica FCEA UATx

IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

GENERALIDADES

Seleccion y aplicación de políticas contables

Juicio profesional

NIA 320, Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría

Planificar auditas

Documentar el conocimiento

NIA 315 identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno

Auditor

Marco de referencia

Proceso continuo y dinámico de recopilación, actualización y análisis de información durante toda la auditoría.

Conocimiento de la entiendad

Proceso de identificación y evaluación de riesgos

INDAGACIONES ANTE LA ADMINISTRACION Y ANTE OTRAS PERSONAS DE LA ENTIDAD

El auditor también puede obtener información mediante indagaciones con otras personas de la entidad

empleados

Loa asesores legales

Personal de los departamentos demercadotecnia

El personal de auditoría

Los responsables del gobierno de la entidad

OBSERVACIONES E INSPECCIÓN

Expresan soporte a las investigaciones realizadas con la administración

Generan y proporcionan información de la entidad y del entorno

Las operaciones de la entidad

Los documentos, registros y manuales de control interno

Los informes generados por la administración

Las instalaciones de la entidad

INFORMACIÓN OBTENIDA EN PERIODOS ANTERIORES

Los procesos o resultados de auditorías anteriores

Sirven como base para la evidencia

Proporciona razonabilidad suficiente para emitir una opinión

Son útiles para la emisión de toma de decisiones

Facilita la información sobre cuestiones

Errores pasados y si fueron corregidos

El control interno de la entidad

Cambios significativos producidos anteriormente para identificar y evaluar posibles riesgos

Se tiene que determinar si aun sigue siendo relevante ya que puede afectar la relevancia de dichainformación.

DISCUSIÓN ENTRE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDITORIA

Facilita a los miembros del equipo la obtención de un mejor conocimiento de la posibilidad de que los estados financieros contengan un error material.

Proporciona una base para que los miembros del equipo se comuniquen y compartan nueva información, obtenida en el curso de la auditoría

Permite a los miembros del equipo intercambiar información sobre los riesgos de negocio a los que está sometida la entidad.

CONSIDERACIONES ESPECIFICAS PARA ENTIDADES DE PEQUEÑA DIMENSIÓN

La planeación de la auditoría tiene la responsabilidad de considerar la susceptibilidad de los estados financieros de la entidad a errores materiales debido a fraude o error.

Pueden ser llevadas a cabo en su totalidad por un solo miembro del compromiso

PROCESO DE IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS DE ERROR MATERIAL

Los riesgos de error material en las afirmaciones sobre los tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar deben tenerse en cuenta

Al identificarse los riesgos, el auditor puede llegar a la conclusión de que los riesgos identificados se relacionan de ma- nera más generalizada

Los estados financieros

Las aseveraciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de potenciales errores que pueden ocurrir se dividen en tres categorias

Aseveraciones sobre la presentación e información a revelar

Aseveraciones sobre saldos contables al cierre del periodo

Aseveraciones sobre tipos de transacciones y hechos durante el periodo objeto de auditoría.

La evaluación del riesgo determina la naturaleza, momento de reali- zación y extensión de los procedimientos de auditoría

IDENTIFICACION DE RIESGOS SIGNIFICATIVOS

Estas estan relacionadas más con transacciones significativas no rutinarias

Transacciones inusuales, debido a su dimensión o naturaleza y que, por lo tanto, no ocurren con frecuencia.

Los riesgos de error material pueden ser mayores en el caso de transacciones sig- nificativas no rutinarias que surjan de cuestiones

Mayor intervención de la administración para especificar el tratamiento contable

Mayor intervención manual para recoger y procesar datos

Cálculos o principios contables complejos

CONOCIMIENTO REQUERIDO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

El auditor obtendrá conocimiento de los siguientes elementos para llevar a cabo una adecuada evaluación de riesgos

La medida y revisión de la evolución financiera de la entidad.

Los objetivos y estrategias de la entidad

La naturaleza de la entidad

Sus operaciones

Su estructura de gobierno y propiedad

los tipos de inversiones que la entidad realiza

El modo en que la entidad se estructura

Factores relevantes sectoriales y normativos

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION DE RIESGOS

El auditor aplicará procedimientos de evaluación del riesgo

Identificar y valorar los riesgos de error material en los estados financieros y afirmaciones.

Guía de procedimientos

Observación e inspección.

Procedimientos analíticos

Indagaciones ante la administración y otras personas de la entidad.

OBJETIVO

El auditor documente el conocimiento de la entidad y su entorno en el proceso de Planeación.

Este conocimiento sea conservado y actualizado en cada auditoría

Realizar una identificación y evaluación de riesgos de error material en los estados financieros.

ALCANCE DE LA GUIA

Compromiso de auditoria

Equipos de auditoría asignados al proyectó

Archivos de documentación de la auditoría