MAPA MENTAL DE IDENTIFICACION Y EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
INTEGRANTES DEL EQUIPO
José Alfredo Juarez Flores
Jennifer León Angulo
Ximena Romero Ramírez
Alexis Gael Torres Juarez
Israel Sevilla Ortega
Fernanda Vázquez Ramírez
5 semestre Grupo A
Contaduria Publica
FCEA UATx
IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA
GENERALIDADES
Seleccion y aplicación de
políticas contables
Juicio profesional
NIA 320, Importancia relativa o
materialidad en la planificación
y ejecución de la auditoría
Planificar auditas
Documentar el conocimiento
NIA 315 identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el conocimiento de
la entidad y de su entorno
Auditor
Marco de referencia
Proceso continuo y dinámico de recopilación, actualización y análisis de información durante toda la auditoría.
Conocimiento de la entiendad
Proceso de identificación y evaluación de riesgos
INDAGACIONES ANTE LA ADMINISTRACION Y ANTE OTRAS PERSONAS DE LA ENTIDAD
El auditor también puede obtener información mediante indagaciones con otras personas de la entidad
empleados
Loa asesores legales
Personal de los departamentos demercadotecnia
El personal de auditoría
Los responsables del gobierno de la entidad
OBSERVACIONES E INSPECCIÓN
Expresan soporte a las investigaciones realizadas con la administración
Generan y proporcionan información de la entidad y del entorno
Las operaciones de la entidad
Los documentos, registros y manuales de control interno
Los informes generados por la administración
Las instalaciones de la entidad
INFORMACIÓN OBTENIDA EN PERIODOS ANTERIORES
Los procesos o resultados de auditorías anteriores
Sirven como base para la evidencia
Proporciona razonabilidad suficiente para emitir una opinión
Son útiles para la emisión de toma de decisiones
Facilita la información sobre cuestiones
Errores pasados y si fueron corregidos
El control interno de la entidad
Cambios significativos producidos anteriormente para identificar y evaluar posibles riesgos
Se tiene que determinar si aun sigue siendo relevante ya que puede afectar la relevancia de dichainformación.
DISCUSIÓN ENTRE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDITORIA
Facilita a los miembros del equipo la obtención de un mejor conocimiento de la posibilidad de que los estados financieros contengan un error material.
Proporciona una base para que los miembros del equipo se comuniquen y compartan nueva información, obtenida en el curso de la auditoría
Permite a los miembros del equipo intercambiar información sobre los riesgos de negocio a los que está sometida la entidad.
CONSIDERACIONES ESPECIFICAS PARA ENTIDADES DE PEQUEÑA DIMENSIÓN
La planeación de la auditoría tiene la responsabilidad de considerar la susceptibilidad de los estados financieros de la entidad a errores materiales debido a fraude o error.
Pueden ser llevadas a cabo en su totalidad por un solo miembro del compromiso
PROCESO DE IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS DE ERROR MATERIAL
Los riesgos de error material en las afirmaciones sobre los tipos de transacciones, saldos
contables e información a revelar deben tenerse en cuenta
Al identificarse los riesgos, el auditor puede llegar a la conclusión de que los riesgos identificados se relacionan de ma-
nera más generalizada
Los estados financieros
Las aseveraciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de
potenciales errores que pueden ocurrir se dividen en tres categorias
Aseveraciones sobre la presentación e información a revelar
Aseveraciones sobre saldos contables al cierre del periodo
Aseveraciones sobre tipos de transacciones y hechos durante el periodo objeto
de auditoría.
La evaluación del riesgo determina la naturaleza, momento de reali-
zación y extensión de los procedimientos de auditoría
IDENTIFICACION DE RIESGOS SIGNIFICATIVOS
Estas estan relacionadas más con transacciones significativas no rutinarias
Transacciones inusuales, debido a su
dimensión o naturaleza y que, por lo tanto, no ocurren con frecuencia.
Los riesgos de error material pueden ser mayores en el caso de transacciones sig-
nificativas no rutinarias que surjan de cuestiones
Mayor intervención de la administración para especificar el tratamiento contable
Mayor intervención manual para recoger y procesar datos
Cálculos o principios contables complejos
CONOCIMIENTO REQUERIDO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
El auditor obtendrá conocimiento de los siguientes elementos para llevar a cabo una adecuada evaluación de riesgos
La medida y revisión de la evolución financiera de la entidad.
Los objetivos y estrategias de la entidad
La naturaleza de la entidad
Sus operaciones
Su estructura de gobierno y propiedad
los tipos de inversiones que la entidad realiza
El modo en que la entidad se estructura
Factores relevantes sectoriales y normativos
PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION DE RIESGOS
El auditor aplicará procedimientos de evaluación del riesgo
Identificar y valorar los riesgos de error material en los estados financieros y afirmaciones.
Guía de procedimientos
Observación e inspección.
Procedimientos analíticos
Indagaciones ante la administración y otras personas de la entidad.
OBJETIVO
El auditor documente el conocimiento de la entidad y su entorno en el proceso de Planeación.
Este conocimiento sea conservado y actualizado en cada auditoría
Realizar una identificación y evaluación de riesgos de error material en los estados financieros.
ALCANCE DE LA GUIA
Compromiso de auditoria
Equipos de auditoría
asignados al proyectó
Archivos de documentación de la auditoría
