Kategóriák: Minden - servicios - tarifas - iva - sanciones

a Yizeth chinchilla 1 napja

23

Impuesto al Valor Agregado IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo de orden nacional que se aplica sobre el precio de venta de bienes y servicios en cada etapa de la cadena productiva. Este impuesto es proporcional al consumo y genera ingresos constantes para el Estado, independientemente del ciclo económico.

Impuesto al Valor Agregado IVA

Desde la eficiencia, el IVA logra un mayor nivel de recaudo que otros impuestos con el menor costo, pues se recauda constantemente en la venta de bienes y prestación de servicios a través de intermediarios.

Desde la eficacia, el IVA tiene una recaudación predecible, ya que genera ingresos constantes sin importar el ciclo económico que se esté suscitando

Impuesto al Valor Agregado IVA

Sanciones

Cobro coactivo
DIAN puede iniciar un proceso de cobro coactivo

recuperar el IVA no pagado

Embargo de bienes y el cobro forzoso

Intereses moratorios
generan intereses moratorios diarios

el valor del IVA no pagado

a la tasa de interés moratorio vigente

Multas
El 5% por valor del impuesto no pagado

Al realizar la venta

El IVA tiene

Fácil administración
las empresas están obligadas a declarar el IVA pagado y cobrado

facilita su control y fiscalización

El IVA NO

Desincentiva la acumulación de capital
su impacto es neutral en la asignación de recursos económicos
Distorsiona las decisiones de inversión o producción

Objetivos

De fácil recaudación, difícil de evadir
Recaudar fondos para el Estado
Proporcional al consumo

Impuesto indirecto de orden nacional

Precio de Venta del bien o servicio en cada etapa de la cadena productiva
Estado y entes recaudadores (DIAN)
Intermediario: vendedor
Persona natural o jurídica en quien recae el IVA
precio
Precio bruto x Tarifa o Precio neto / 1,19

Tarifas

Tarifa diferencial

ejemplo

Café, chocolate, trigo, avena

Carnes frías y embutidos

Servicios de vigilancia, aseo y temporales de empleo

Planes de medicina prepagada

5%

Tarifa especial

Huevos

Papas

Leche

Pollo

Carne fresca

0% o exentos

Tarifa general

Juegos de azar

Turismo

Joyería

Vehículos

Artículos del hogar

Aceites y grasas

19%

El Valor Agregado de bienes y servicios en todas las etapas de la cadena productiva
Bienes y Servicios gravados

Venta, operación o circulación de juegos de suerte y azar (exceptuando las loterías)

Cobro de honorarios por prestación de servicios

Importación de bienes físicos muebles (no excluidos)

Venta de bienes físicos muebles (no excluidos)

Importación
Comercialización
Distribución
Producción

Exenciones

ejemplos
Bienes de exportación
Medicamentos
Alimentos de primera necesidad
Bienes que por sus características o relevancia en la canasta familiar o en el comercio
Art. 447 y 481 del Estatuto Tributario
estar gravados

se compensa o devuelve

Normativa

Ley 1819 de 2016
Incremento del IVA del 16% al 19%
Decreto Ley 624 de 1989
Libro Tercero Artículo 420 y Siguientes

Primera formalización sobre el IVA en Colombia

Ley 2010 de 2019
Crea el beneficio del día sin IVA

Régimen del IVA

Son Responsables de IVA
sus consignaciones bancarias más inversiones financieras

excedan los 3.500 UVT × $47.065

no puede llegar a celebrar contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados con IVA por cuantía individual

3.500 UVT × $47.065

 no puede llegar a efectuar operaciones que lo conviertan en “usuario aduanero”

Intervenir directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o exportación de bienes y/o servicios

establecimientos de comercio, oficinas, locales o sedes de negocio

exceda máximo uno

sus ingresos brutos fiscales, provenientes solamente de su actividad operacional gravada con IVA

excedan 3.500 UVT × $47.065

Responsables del IVA
por el impuesto causado en la compra o adquisición de los bienes y servicios gravados, sean enajenados o prestados por personas naturales no comerciantes y no responsables del IVA.
realicen compras o adquieran servicios gravados con personas no responsables del IVA, por el valor del impuesto retenido sobre dichas transacciones.
Los importadores
Los consorcios y uniones temporales cuando en forma directa sean ellos quienes realicen actividades gravadas.
Quienes presten servicios