TÉCNICAS CONTABLES DE LA INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE

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TÉCNICAS CONTABLES DE LA INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE

INDICADORES DE FRAUDE Y BLANQUEO DE CAPITALES

Acción en caso de presencia de indicadores

Búsqueda de evidencia de auditoria adicional

Procedimientos de auditoria

Entrevista a personal involucrado

Procedimientos analíticos sustantivos

Datos no agregados

Conteo del inventario al final del ejercicio reportado

Pruebas sorpresa

Tesorería

Administración de Personal

Inventarios

Ciclo de las compras y cuentas por pagar

Ciclo de las ventas y cuentas por cobrar

Sistema de Control Interno

Documentos soporte

Registros contables

BLANQUEO DE CAPITALES

Es concedido por el Estado al tenedor del dinero

No pagar impuestos

Objetivo: Hacer perder el dinero mal habido

Contabilidad: Papel importante

Técnicas de Investigación Contable

Examinar

Comparar

Analizar

Estados Financieros

Libros Principales y Registros Contables

Ocultar el acto del blanqueo de capitales

RESPONSABILIDAD ANTE EL FRAUDE

Auditor

Obtención de seguridad razonable de los estados financieros auditados

Tipos de fraude

Apropiación indebida de activos

Informes contables fraudulentos

Escepticismo profesional

Detección de fraude a pesar de los mecanismos de control de la compañía

Administración

Diseño de un sistema de control interno institucional

Respeto de principios y valores éticos

Cultura de honestidad

Mecanismos de control

CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE

Tipos de Fraude

Externo

Uso de fuentes externas de la empresa

Proveedores

Clientes

Bancos

Interno

Una o varias personas de la organización

Importancia relativa en los estados financieros (en auditoría)

Malversación de activos

Información financiera fraudulenta

Diferencia entre fraude y equivocación

La acción para cometerlo es intencional o no

DEFINICÓN DE FRAUDE

Conducta intencionada

Existencia

Obtención de un beneficio por parte del defraudador

Conciencia de la conducta del defraudador

Medio

Representación falsa de los hechos materiales

Confianza defraudada

Elaboración de estados erróneos de manera intencional

Alteración de documentos contables