by Александра Александра 4 years ago
268
More like this
Применение платежного требования регулируется Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств». Бланк платежного требования используется при расчетах за оказанные услуги, поставленные товары, выполненные работы и в других случаях, оговоренных в договоре. Данные платежные операции относятся к банковским операциям по инкассо.
Бланк платежного требования составляется по форме 0401061, введенной в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93, класс «Унифицированная банковская документация», Постановлением Госстандарта России № 299 от 30.12.1993.
https://glavkniga.ru/situations/s503898
Платежное поручение — это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. По сути выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, и составляется банком по каждому операционному дню, в котором производились операции со счетом клиента.
https://blanker.ru/files/images/vipiska-banka.jpg
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств – это унифицированный документ, обязательный для применения организациями (ИП), имеющими большое количество подразделений (отделов, павильонов, секций и пр.), которые обслуживаются несколькими кассирами.
В этом случае один из кассовых работников назначается старшим кассиром, и на него возлагается обязанность по ведению книги учета.
Форма КО-5 служит для контроля перемещения наличных денег между главной кассой организации и кассами отделений. Благодаря ежедневной фиксации операций с наличностью этот документ позволяет вести учет:
https://spb.cityblank.ru/upload/iblock/bf9/bf91cafbf68b0a5345c049b7f7936a46.png
Форма КО-4, называемая кассовой книгой, является инструментом для ведения учета следующих операций на кассе предприятия:
В поля формы заносятся сведения о расходных и приходных ордерах.
Кассовая книга по форме КО-4 состоит из 2 элементов — основной части и копии. При этом их структура и взаимное расположение зависят от того, как заполняется документ — в бумажном варианте или на компьютере.
В первом случае копия формы КО-4 является отрывной. Ее заполнение осуществляется одновременно с основной частью при использовании копировальной бумаги. При заполнении рассматриваемого документа на компьютере копию формы можно получить посредством повторной распечатки на принтере основной ее части.
Законодательством также предусмотрен вариант ведения кассовой книги в полностью электронном виде — при условии задействования автоматизированных систем.
https://ipshnik.com/wp-content/uploads/2017/03/kassovaya-kniga-obrazca-ko-4.jpg
КО-2
Расходный кассовый ордер по форме КО-2 – документ бухгалтерской отчетности, с помощью которого осуществляется выдача денежных средств из кассы предприятия (организации). Используется унифицированая форма бланка РКО, код по ОКУД 0310002. Оформление документа осуществляется в зависимости от порядка проведения кассовых операций на предприятии. Ордер заполняется в единственном экземпляре сотрудником бухгалтерии или иным уполномоченным на то лицом.
https://blanker.ru/files/images/rko-obrazec.png
КО-1
Форма КО-1, именуемая приходным кассовым ордером или ПКО, используется с целью оформления прихода наличных средств в кассу фирмы. Источником соответствующих финансовых поступлений может быть как штатный сотрудник компании, так и внешний субъект (например, контрагент).
https://nalog-nalog.ru/files/20150921ko1.png
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма КО-3 – это журнал, с помощью которого осуществляется упорядочивание документов первичного бухгалтерского учета, являющихся подтверждением движения наличных денежных средств в кассе организации. Каждому новому приходно-расходному документу в журнале присваивается порядковый номер, после чего он передается кассиру для последующего осуществления операций по нему. Форма журнала унифицирована, утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 с кодом по ОКУД 0310003.
К документам, которые следует регистрировать в журнале в обязательном порядке, относятся:
https://blanker.ru/files/images/ko-3.jpg
Авансовый отчет. Форма АО-1 – это документ первичной бухгалтерской отчетности, отображающий целевое использование подотчетных сумм денежных средств, выданных ранее авансом с приложением документов, являющихся доказательством их расходования. Форма отчета унифицирована, утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 №55 и кодом по ОКУД 0302001. Для бюджетных организаций предусмотрена другая форма, № 050450, утвержденная приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н.
https://blanker.ru/files/images/ao-1.jpg
Акт приемки выполненных работ – документ, заключающийся между двумя контрагентами (заказчиком с одной стороны и непосредственным исполнителем с другой), согласно которому отображаются все виды выполненных работ, их общая стоимость, а так же начальные и конечные сроки.
Составление акта выполненных работ (услуг) является необходимым в случае, когда следует подтвердить факт выполненных работ исполнителем. Данный документ является своеобразным отчетом исполнителя перед заказчиком.
Унифицированной формы акта выполненных работ законодательством не утверждено. Тем не менее, есть два вида официальных форм, по которым отображается факт выполнения работ (форма КС-2), а так же общая сумма денежных средств, затраченных на выполнение работ (форма КС-3). Исходя из этого, все организации имеют возможность самостоятельно разрабатывать удобную для заполнения и использования форму документа о выполненных работах (услугах).
https://blanker.ru/files/images/akt_vypolnennyh_rabot.png
Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.
Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.
Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.
https://ppt.ru/fls/139/1s-f.png
Так как незавершенное производство представляет собой затраты на производство незавершенной технологическим процессом продукции, то для первичного оформления незавершенного производства используется практически весь комплекс документов, применяемые для учета производственных расходов предприятия.
Для сокращения количества первичных документов рекомендуется оформлять отпуск материалов в карточках учета материалов (форма №М-17). Лимитно-заборная карта выписывается в таком случае в одном экземпляре и на ее основании проводится операция отпуска материалов. Кладовщик расписывается в лимитно-заборной карте, а получатель материалов – в карточке учета материалов.
https://blanker.ru/files/images/kartochka_ucheta_materialov._forma_m-17.jpg
Для оформления отпуска материалов по утвержденным лимитам применяется Лимитно-заборная карта (форма №М-8). Данный документ применяется также для текущего контроля соблюдения установленных лимитов отпуска материалов, а также является оправдательным документом для списания материальных ценностей со склада. Выписку лимитно-заборной карты производят подразделения организации, на которые возложены функции снабжения или планирования.
На каждое наименование материала выписывается два экземпляра документа, один из которых до начала месяца передается структурному подразделению, получающему МПЗ для производства продукции (работ, услуг), а другой – складу.
При выдаче материалов кладовщик отмечает в обоих экземплярах документа дату и количество отпущенных материалов и выводит остаток лимита по номенклатурному номеру материала. В лимитно-заборной карте получателя расписывается кладовщик, а в лимитно-заборной карте склада – получатель. Учет возврата материалов, не использованных в производстве, ведется в этой же форме, причем никаких дополнительных документов при этом не составляется.
https://blanker.ru/files/images/limitno-zabornaya_karta_forma_m-8.jpg
Требование-накладная (форма №М-11) применяется в тех случаях, когда материальные ценности перемещаются между структурными подразделениями организации или между материально ответственными лицами. Требование-накладная заменяет выписку лимитно-заборной карты, в том случае если отпуск МПЗ в производство не носит массовый характер и лимиты такого списания в организации не установлены.
https://i2.wp.com/gosuchetnik.ru/fls/2044/skrinshot-tn-0315006.jpg
Накладная на отпуск материалов на сторону (форма №М-15) применяется для учета отпуска материальных ценностей:
- подразделениям своей организации, расположенным за пределами ее территории;
- сторонним организациям на основании договоров и других документов.
Накладную выписывает работник структурного подразделения на основании договоров, нарядов и других документов при предъявлении заполненной в установленном порядке доверенности на получение материальных ценностей.
Первый экземпляр накладной передают складу для отпуска материалов, а второй экземпляр – получателю материалов.
Поступление и выбытие товарно-материальных ценностей может производиться по товарно-транспортной накладной (форма №Т-1) в том случае, если доставка осуществляется автомобильным транспортом.
ТТН составляется в четырех экземплярах, но по соглашению автотранспортной организации и грузоотправителя может быть составлена и в пяти экземплярах. Каждый экземпляр ТТН должен быть заверен подписью, печатью или штампом грузоотправителя.
ТТН составляется отправителем груза для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов.
Если на одном автомобиле перевозятся грузы нескольким получателям, то ТТН выписывается на каждую партию груза каждому получателю отдельно.
Как правило, ТТН оформляется грузоотправителем, но соглашением может быть предусмотрено оформление ТТН и автотранспортной организацией, осуществляющей перевозку грузов.
Если же накладная оформлена грузоотправителем, то автотранспортные организации имеют право проверять сведения, указанные в ТТН. Если перевозчиком выявлено недостоверное заполнение грузоотправителем ТТН, то груз к перевозке не принимается.
Прием грузов к перевозке подтверждается подписью шофера-экспедитора во всех экземплярах ТТН, при этом грузоотправитель не имеет права требовать, чтобы шофер принял груз по каким-либо другим документам, кроме ТТН.
Первый экземпляр остается у грузоотправителя и предназначается для списания товарно-материальных ценностей.
Второй, третий и четвертый экземпляры ТТН вручаются шоферу, из них:
- второй экземпляр сдается грузополучателю и предназначается для принятия к учету товарно-материальных ценностей;
- третий экземпляр прилагается к счету за перевозку и служит основанием для расчета автотранспортной организации с грузоотправителем (грузополучателем);
- четвертый экземпляр прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю.
При сдаче груза шофер предъявляет три экземпляра ТТН грузополучателю, который удостоверяет в накладной прием груза своей подписью и печатью (штампом), одновременно указав во всех экземплярах время прибытия и убытия автомобиля.
ТТН состоит из товарного и транспортного разделов. Товарный раздел служит для списания товарно-материальных ценностей со склада грузоотправителя и принятия их к учету грузополучателем, транспортный раздел служит для учета транспортных работ и проведения расчетов за оказанные услуги по перевозке грузов.
https://ppt.ru/fls/2183/u114994-20170710144758.jpg
Для оформления принятия к учету материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, пригодных для использования при производстве работ, применяется Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма №М-35), составляемый в
трех экземплярах.
https://blanker.ru/files/images/m-15.jpg
Приходный ордер (форма М-4) применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Составляется приходный ордер на фактическое количество поступивших материальных ценностей материально ответственным лицом в одном экземпляре в день поступления ценностей на склад.
https://www.buhsoft.ru/images/preview/600x400/bdf65ca58c045eb6efa8b04637abcb2b.jpg
Акт о приемке материалов (форма №М-7) применяется в следующих случаях:
- для оформления приемки материальных ценностей, имеющих количественное и качественное расхождение;
- для оформления приемки материальных ценностей, имеющих расхождение по ассортименту с данными сопроводительных документов поставщика;
- для оформления приемки материалов, поступивших без документов.
Данный акт является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
Акт составляется комиссией, в состав которой в обязательном порядке входит материально ответственное лицо, представитель отправителя (поставщика) или представитель незаинтересованной организации.
Акт составляется в двух экземплярах, один из которых с приложенными документами передается в бухгалтерию, а другой – отделу снабжения или бухгалтерии для направления претензионного письма поставщику.
https://blanker.ru/files/images/akt_o_priemke_materialov_forma_m-7.jpg
Если приходят в негодность имеющиеся объекты основных средств, списывать их необходимо по форме ОС-4. Форма известна как акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств), его составляют в двух экземплярах уполномоченные на это члены комиссии, затем утверждает руководитель или иное лицо (исключительно по доверенности).
Формы № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств
(кроме зданий, сооружений)», № ОС-1а «Акт о приеме- передаче здания
(сооружения)», № ОС-1б «Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)» применяются в случаях, когда оформляется зачисление в состав основных средств отдельных объектов, также для учета ввода их в эксплуатацию и для исключения из состава основных средств при передаче другому предприятию. Ввод объектов в эксплуатацию, как исключение, оформляется в особом порядке, например, для бюджетных предприятий. Приказом руководителя организации назначается приемочная комиссия, которая составляет указанный акт в одном экземпляре. При передаче основных фондов другому предприятию акт составляется в двух экземплярах: для предприятия, сдающего основные средства, и предприятия, принимающего их.
Оформление акта по форме № ОС-1б о приемке нескольких объектов
основных средств допускается лишь при учете хозяйственного инвентаря,
инструмента, оборудования, а также если эти объекты одного типа, имеют
одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце. К акту в
обязательном порядке прилагается техническая документация, которая
относится к каждому объекту. Руководитель организации утверждает акт. В
соответствии с этими документами бухгалтерия делает записи в инвентарных карточках учета основных фондов, после чего техническая документация передается в техотдел организации, который использует это оборудование. Во всех формах по учету основных фондов нормы амортизации отражают за месяц. В формах предусматриваются свободные строки для записи суммы амортизационных отчислений по объектам основных фондов.
https://nalog-nalog.ru/files/forma_os-14.png
Акт по форме № ОС-14 (Акт о приеме (поступлении) оборудования) составляется комиссией, уполномоченной на прием основных фондов, в двух экземплярах, утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом. В случае невозможности проведения качественной приемки оборудования при его поступлении на склад акт о приеме оборудования является предварительным, составленным по наружному осмотру. Качественные и количественные расхождения с документальными данными организаций, поставивших оборудование, а также факты боя и лома отражаются в соответствующих актах.
https://nalog-nalog.ru/files//20150925toc15.png
Форма № ОС-15 «Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж»
оформляется при передаче оборудования в монтаж. При проведении
монтажных работ подрядным способом в состав приемочной комиссии входит представитель подрядной монтажной организации, при этом отдельный акт на передачу оборудования в монтаж по форме № ОС-15 не составляется. Представитель монтажной организации расписывается в акте о получении оборудования на ответственное хранение, и ему передается копия этого акта. Зачисление смонтированного и готового к эксплуатации оборудования в состав основных фондов организации оформляется в установленном порядке по форме № ОС-1 или ОС-1б.
https://nalog-nalog.ru/files/20150928oc16.png
Акт по форме № ОС-16 применяется в ситуациях выявления дефектов
оборудования в процессе его монтажа, наладки или испытания, а также по
результатам контроля.
https://nalog-nalog.ru/files/20150923oc3.png
Форма № ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных,
реконструированных, модернизированных объектов основных средств»
применяется, когда оформляется сдача-приемка основных фондов из
капитального ремонта, реконструкции или модернизации. Акт по форме №
ОС-3, подписанный работником цеха, уполномоченным на приемку основных фондов, и представителем организации, производящей капитальный ремонт или модернизацию, сдают в бухгалтерию организации, где делают соответствующие записи в инвентарных карточках учета основных средств о произведенном капитальном ремонте. В технический паспорт соответствующего объекта основных фондов должны быть внесены необходимые изменения в характеристику объекта. Если ремонт, реконструкцию или модернизацию выполняет сторонняя организация, то акт составляют в двух экземплярах: второй экземпляр передают организации, производившей капитальный ремонт.
https://ppt.ru/fls/32353/blank.png
Формы № ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта основных
средств» и № ОС-6а «Инвентарная карточка группового учета объектов
основных средств» применяются для учета зданий, сооружений, передаточных устройств. Инвентарные карточки в соответствии с формами № ОС-6 и ОС-6а ведут в бухгалтерии на каждый объект. Они заполняются в одном экземпляре на основании акта приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1), технической и другой документации на данный объект.
Записи в карточку о законченных работах по достройке, дооборудованию, реконструкции, капитальному ремонту данного объекта делают на основании акта приемки-сдачи отремонтированных или модернизированных объектов (форма № ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств»).
https://nalog-nalog.ru/files/20150924oc2.png
Форма № ОС-2 «Накладная на внутреннее перемещение объектов
основных средств» применяется для оформления внутреннего перемещения основных фондов из одного цеха или участка в другой, а также для оформления передачи основных фондов со склада в эксплуатацию.
Накладную на внутреннее перемещение основных фондов выписывает
работник цеха (сдатчик) в двух экземплярах. Первый экземпляр с распиской получателя и сдатчика передают в бухгалтерию, а бухгалтерия на основании полученной накладной на внутреннее перемещение делает запись в инвентарной карточке учета основных фондов и перекладывает инвентарную карточку в соответствующее место картотеки. На основании второго экземпляра накладной на внутреннее перемещение основных фондов сдатчик делает соответствующие отметки в инвентарном списке основных средств по месту нахождения или эксплуатации о выбытии объекта.
Выбытие НМА в организацию производится с помощью формы ОС-4, форма стандартная, как и для основных средств.
https://glavkniga.ru/situations/k505016
Поступление НМА в организацию производится с помощью акта приемки-передачи нематериальных активов. Форма стандартная, как и для основных средств (форма ОС-1).
https://sarned.ru/wp-content/uploads/2019/11/85ij5855.png
В Указаниях по применению и заполнению формы N НМА-1 указано, что она применяется для учета всех видов нематериальных активов, поступивших в использование в организацию. Карточка ведется в бухгалтерии организации на каждый объект нематериальных активов. Заполняется карточка в одном экземпляре на основании документа на принятие к учету, приемки-передачи (перемещения) нематериальных активов и другой документации.
При заполнении карточки указывается ее номер в соответствии с принятой в организации системой нумерации первичных учетных документов, дата составления карточки, код вида операции (если в организации разработана система кодирования информации), а также дата и номер документа, на основании которого составляется карточка. Наименование организации и структурного подразделения, в котором нематериальный актив будет использоваться, вписываются в предназначенные для этого строки.
На лицевой стороне карточки указывается полное наименование и назначение объекта нематериальных активов. В соответствующие графы табличной части вписываются наименование структурного подразделения, вид деятельности, счет, субсчет, на котором учитывается объект, код аналитического учета, первоначальная (балансовая) стоимость объекта, срок полезного использования, сумма начисленной амортизации, норма амортизации в процентах, код счета и объекта аналитического учета для начисления амортизации, дата постановки объекта нематериальных активов на учет. Указывается также способ приобретения, наименование, номер и дата документа о регистрации, сведения о выбытии объекта нематериальных активов (номер и дата документа, причина выбытия, сумма выручки от продажи).
https://nalog-nalog.ru/files/13_nma_form.png
Типовых первичных документов по учету финансовых вложений не предусмотрено.
Организация может разработать самостоятельные формы учета финансовых вложений с учетом требований ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
Необходим при осуществлении сделок с документарными бумагами. Выпускается эмитентом. Законодательством установлены реквизиты, подлежащие обязательному включению: численность бумаг, подтверждаемых этим документом; тип ЦБ; серия, номер и прочие параметры; наименование выпустившей их компании; местоположение предприятия, выпускающего акции; подписи директора эмитента и лица, выдавшего сертификат; печать; другие реквизиты, зависящие от вида ценных бумаг.
документе указаны параметры счёта, реквизиты ЦБ, информация об эмитенте. Некоторые бумаги не имеют вещественного представления. Акции множества предприятий, государственные облигации обращаются в бездокументарной форме, то есть при покупке владелец не может получить их в виде реальной бумаги. Первичными документами, необходимыми для постановки на учёт таких акций, являются выписка из реестра и со счёта депо.
Содержит полные сведения о владельце бумаг, типе акций, их количестве, а также описание необходимых параметров.
Документ, подтверждающий переход предмета сделки от одной стороны к другой. Включает в себя подробное описание этого имущества. Составляется в полном соответствии с контрактом. Заверяется собственноручными подписями и печатями.
Составляется в соответствии с ГК РФ. В соглашении указываются права и обязанности сторон, сроки и порядок оплаты, стоимость предмета контракта и прочее. Оформляется на бумажном носителе. Соглашения, составленные для совершения сделок с ценными бумагами, обязательно регистрируются в специальных организациях.
