Administración del capital de
trabajo
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Motivos para retener efectivo
Motivo especulativo
Motivos de precaución y seguridad
El efectivo es necesario para pagar las obligaciones derivadas de las
operaciones diaria
Administración eficiente del efectivo
Evalúa, analiza los ciclos financieros de la compañía para establecer las políticas
en términos de las cantidades generales de efectivo y valores negociables
Cambios en los saldos de efectivo
Con este pequeño análisis se pone en evidencia que las decisiones sobre las
políticas en todas las áreas de un negocio pueden afectar la caja, porque afectan el ritmo de funcionamiento en todas las áreas de la empresa, y a su vez la
cantidad de efectivo que la empresa podría desembolsar o a su vez incrementar
sus ingresos; por ello se debe evaluar cada política en el ritmo de los flujos de
entrada y salida de la caja.
Administración del capital de trabajo
La principal fuente de flujos de ingreso a la caja interna, es la que proviene
de las ventas al contado y de la cobranza de las cuentas por cobrar. Por lo general, el flujo de entrada de efectivo es regular, aunque recibe gran parte del producto en efectivo de sus ventas al principio de cada mes o en alguna temporada
en particular, según el ciclo de operación de la empresa
Los flujos intermitentes de efectivo de la caja y de otras instituciones con el
negocio son a menudo por concepto de intereses, dividendos o retiro por parte
de los propietarios, impuestos sobre la renta, pago de deudas y retiros de otros
valores.
En los periodos en que las tasas de interés que pagan los mercados financieros son elevados, es conveniente que las empresas mantengan bajos niveles de
efectivo ocioso y es preferible invertir los excedentes en las instituciones financieras para obtener productos financieros, lo cual puede aumentar de manera
significativa las utilidades de la empresa
Políticas administrativas del capital de trabajo
Política conservadora
La política conservadora de capital de trabajo se centra en mantener una
elevada liquidez, es muy costosa desde el punto de vista de un rendimiento inferior sobre el capital, porque se mantienen recursos líquidos improductivos.
La rotación de los activos totales es lenta debido a la gran inversión en activos
circulantes empleada para apoyar las ventas.
Política típica o promedio
La política típica o promedio de capital de trabajo se caracteriza por establecer niveles de los renglones de activos circulantes en cantidades promedio
que permita cumplir con los clientes y los acreedores, sin ofrecer riesgos en su
cumplimiento.
Política agresiva
La políticá agresiva de administración del capital de trabajo se centra para
mantener niveles de activos circulantes en niveles mínimos, lo cual se refleja en
una rotación de activos totales más elevada, como un margen de utilidad neto
más alto (debido a los menores gastos por intereses).
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Budget
Importancia de la administración del capital de trabajo
Para quien es mas importante
Para las empresas pequeñas. Aunque éstas pueden minimizar su inversión en
activos fijos arrendando planta y equipo, no pueden evitar la inversión en efectivo, cuentas por cobrar e inventarios.
Otra razón de su importancia
También es importante porque gran cantidad de tiempo de los administradores la ocupan en el manejo de
los activos y pasivos circulantes de la empresa, algunos productos requieren un
manejo especial, por ejemplo los perecederos.
Por que es importante
El capital de trabajo es importante para todas las empresas, ya sea por la cantidad de efectivo que manejan, o por la cantidad de inversión que se hace en cuentas por cobrar, o por la cantidad de productos que se manejan en los inventarios, lo cual depende del giro de la empresa.
