LIBRO PRIMERO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Capítulo 5: DEDUCCIONES
Subtopic
Art 126: DEDUCCIÓN DE CONTRIBUCIONES A FONDOS MUTUOS DE INVERSION Y FONDOS
Art 126 - 1: DEDUCCIÓN DE CONTRIBUCIONES A FONDOS DE PENSIONES DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ Y FONDOS DE CESANTIAS
Art 125: INCENTIVO A LA DONACIÓN DEL SECTOR PRIVADO EN LA RED NACIONAL DE BIBLIOTECAS PÚBLICAS Y BIBLIOTECA NACIONAL
Art 125 - 4: REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES POR DONACIONES
Art 125 - 3: REQUISITOS PARA RECONOCER LA DEDUCCIÓN
Art 125 - 2: MODALIDADES DE LAS DONACIONES
Art 125 - 1: REQUISITOS DE LOS BENEFICIARIOS DE LAS DONACIONES
Art 124: LOS PAGOS A LA CASA MATRIZ SON DEDUCIBLES
Art 124 - 2:PAGOS A JURISDICCIONES NO COOPERANTES, DE BAJA O NULA IMPOSICIÓN Y A ENTIDADES PERTENECIENTES A REGÍMENES TRIBUTARIOS PREFERENCIALES
Art 124 - 1: OTROS PAGOS NO DEDUCIBLES
Art 123: REQUISITOS PARA SU PROCEDENCIA
Art 122: LIMITACIÓN A LAS DEDUCCIONES DE LOS COSTOS Y GASTOS EN EL EXTERIOR
Art 121: DEDUCCIÓN DE GASTOS EN EL EXTERIOR
Art 120: LIMITACIONES A PAGOS DE REGALÍAS POR CONCEPTO DE INTANGIBLES
Art 119: DEDUCCIÓN DE INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS EDUCATIVOS DEL ICETEX Y PARA ADQUISICIÓN DE VIVIENDA
Art 118: EL COMPONENTE INFLACIONARIO NO ES DEDUCIBLE
Art 118 - 1: SUBCAPITALIZACIÓN
Art 117: DEDUCCIÓN DE INTERESES
Art 116: DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS, REGALIAS Y CONTRIBUCIONES PAGADOS POR LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
Art 115: DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS PAGADOS Y OTROS
Art 115 - 2: DEDUCCIÓN ESPECIAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Art 115 - 1: DEDUCCIÓN PARA LAS PRESTACIONES SOCIALES, APORTES PARAFISCALES E IMPUESTOS
Art 114: DEDUCCIÓN DE APORTES
Art 114 - 1: EXONERACIÓN DE APORTES
Art 113: COMO SE DETERMINA LA CUOTA ANUAL DEDUCIBLE DE LA PROVISIÓN
Art 112: DEDUCCIÓN DE LA PROVISION PARA EL PAGO DE FUTURAS PENSIONES
Art 111: DEDUCCIÓN DE PENSIONES DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ
Art 110: DEDUCCIÓN DE CESANTIAS CONSOLIDADAS
Art 109: DEDUCCIÓN DE CESANTIAS PAGADAS
Art 108: LOS APORTES PARAFISCALES SON REQUISITO PARA LA DEDUCCIÓN DE SALARIOS
Art 108 - 5: DEDUCCIÓN DEL PRIMER EMPLEO
Art 108 - 4: TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS PAGOS BASADOS EN ACCIONES
Art 108 - 3: CUOTAS DE MANEJO DE TARJETAS
Art 108 - 2: PRUEBA DE REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN POR PAGOS A VIUDAS Y HUERFANOS DE MIEMBROS DE LAS FUERZAS ARMADAS
Art 108 - 1: DEDUCCIÓN POR PAGOS A VIUDAS Y HUERFANOS DE MIEMBROS DE LAS FUERZAS ARMADAS MUERTOS EN COMBATE, SECUESTRADOS O DESAPARECIDOS
Art 107: LAS EXPENSAS NECESARIAS SON DEDUCIBLES
Art 107 - 2: DEDUCCIONES POR CONTRIBUCIONES A EDUCACIÓN DE LOS EMPLEADOS
Art 107 - 1: LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES
Art 106: VALOR DE LOS GASTOS EN ESPECIE
Art 105: REALIZACIÓN DE LA DEDUCCIÓN PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Art 104: REALIZACIÓN DE LAS DEDUCCIONES PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Capítulo 4: RENTAS BRUTAS ESPECIALES
Art 103: DEFINICIÓN
Art 102: CONTRATOS DE FIDUCIA MERCANTIL
Art 102 - 4: INGRESOS BRUTOS DERIVADOS DE LA COMPRA VENTA DE MEDIOS DE PAGO EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE TELEFONÍA MÓVIL
Art 102 - 3: DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS EN LAS COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO
Art 102 - 2: DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS EN EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR
Art 102 - 1: ITULARIZACIÓN
Art 101: LAS SUMAS PAGADAS COMO RENTA VITALICIA SON DEDUCIBLES
Art 100: DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA EN CONTRATOS DE RENTA VITALICIA
Art 99: INGRESOS NETOS Y PRIMAS NETAS
Art 98: RESERVA MATEMATICA Y RESERVA TECNICA
Art 97: RENTA BRUTA EN COMPAÑIAS DE SEGUROS GENERALES
Art 96: RENTA BRUTA EN COMPAÑIAS DE SEGUROS DE VIDA
Art 95: RENTA BRUTA ESPECIAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
Art 94: TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS CONSUMIBLES
Art 93: TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS PRODUCTORES
Art 92: ACTIVOS BIOLÓGICOS
Art 91: LA RENTA BRUTA DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS ES LA PARTE GRAVABLE DE LOS DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES PERCIBIDOS
Capítulo 3: RENTA BRUTA
Art 90: DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS Y VALOR COMERCIAL EN OPERACIONES SOBRE BIENES Y SERVICIOS
Art 90 - 3: ENAJENACIONES INDIRECTAS
Art 90 - 2: SANEAMIENTO DE BIENES RAICES
Art 90 - 1: VALOR DE ENAJENACIÓN DE LOS BIENES RAICES
Art 89: COMPOSICIÓN DE LA RENTA BRUTA
TÍTULO 1: RENTA
Capítulo 2: COSTOS
Art 88: LIMITACIÓN DE COSTOS POR COMPRAS A PROVEEDORES FICTICIOS O INSOLVENTES
Art 88 - 1: DESCONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS POR CAMPAÑAS DE PUBLICIDAD DE PRODUCTOS EXTRANJEROS
Art 87: LIMITACIÓN DE LOS COSTOS A PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y COMISIONISTAS
Art 87 - 1: OTROS GASTOS ORIGINADOS EN LA RELACIÓN LABORAL NO DEDUCIBLES
Art 86: PROHIBICIÓN DE TRATAR COMO COSTO EL IMPUESTO A LAS VENTAS
Art 85: NO DEDUCIBILIDAD DE LOS COSTOS ORIGINADOS EN PAGOS REALIZADOS A VINCULADOS ECONOMICOS NO CONTRIBUYENTES
Art 85 - 1: LIMITACIÓN DE COSTOS Y GASTOS PARA USUARIOS DE ZONAS FRANCAS
Art 84: DETERMINACIÓN DEL COSTO EN VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES ANONIMAS ABIERTAS
Art 83: DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA EN PLANTACIONES DE REFORESTACIÓN
Art 82: DETERMINACIÓN DE COSTOS ESTIMADOS Y PRESUNTOS
Art 81: PARTE DEL COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUYE COSTO
Art 81 - 1: COMPONENTE INFLACIONARIO QUE NO CONSTITUYE COSTO
Art 80: DETERMINACIÓN DEL VALOR DE COSTOS EN DIVISAS EXTRANJERAS
Art 79: DETERMINACIÓN DEL VALOR DE LOS PAGOS EN ESPECIE QUE CONSTITUYEN COSTO
Art 78: PAZ Y SALVO POR CUOTAS DE FOMENTO ARROCERO, CEREALISTA Y CACAOTERO
Art 77: REQUISITOS PARA SU ACEPTACIÓN
Art 76: COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES
Art 76 - 1: AJUSTE AL COSTO FISCAL DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES
Art 75: COSTO DE LOS BIENES INCORPORALES FORMADOS
Art 74: COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES
Art 74 - 1: COSTO FISCAL DE LAS INVERSIONES
Art 73: AJUSTE DE BIENES RAICES, ACCIONES Y APORTES QUE SEAN ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
Art 72: AVALUO COMO COSTO FISCAL
Art 71: UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE INMUEBLES
Art 70: AJUSTE AL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
Art 69: DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS ELEMENTOS DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Art 69 - 1: DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Art 68: COSTO FISCAL DE ACTIVOS
Art 67: DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS BIENES INMUEBLES
Art 66: DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS BIENES MUEBLES Y DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Art 66 - 1: DETERMINACIÓN DEL COSTO DE MANO DE OBRA EN EL CULTIVO DEL CAFÉ
Art 65: MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Art 64: DISMINUCIÓN DEL INVENTARIO
Art 63: LIMITACIÓN A LA VALUACIÓN EN EL SISTEMA DE JUEGO DE INVENTARIOS
Art 62: SISTEMA PARA ESTABLECER EL COSTO DE LOS INVENTARIOS ENAJENADOS
Art 61: COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS ADQUIRIDOS CON POSTERIORIDAD A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Art 60: CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS ENAJENADOS
Art 59: REALIZACIÓN DEL COSTO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Art 58: REALIZACIÓN DEL COSTO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Capitulo 1: INGRESOS
Art 57: EXONERACIÓN DE IMPUESTOS PARA LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ
Art 57 - 2: TRATAMIENTO TRIBUTARIO RECURSOS ASIGNADOS A PROYECTOS CALIFICADOS COMO DE CARÁCTER CIENTÍFICO, TECNOLÓGICO O DE INNOVACIÓN
Art 57 - 1: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL
Art 56: APORTES OBLIGATORIOS AL SISTEMA GENERAL DE SALUD
Art 56 - 2: APORTES DEL EMPLEADOR A FONDOS DE CESANTIAS
Art 56 - 1: APORTES A LOS FONDOS DE PENSIONES Y PAGO DE LAS PENSIONES
Art 55: APORTES OBLIGATORIOS AL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
Art 54: PAGOS POR INTERESES Y SERVICIOS TECNICOS EN ZONAS FRANCAS
Art 53: APORTES DE ENTIDADES ESTATALES, SOBRETASAS E IMPUESTOS PARA FINANCIAMIENTO DE SISTEMAS DE SERVICIO PÚBLICO DE TRANSPORTE MASIVO DE PASAJEROS
Art 52: INCENTIVO A LA CAPITALIZACIÓN RURAL
Art 51: LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES POR LIQUIDACIÓN
Art 50: UTILIDADES EN AJUSTES POR INFLACIÓN O POR COMPONENTE INFLACIONARIO
Art 49: DETERMINACIÓN DE LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES NO GRAVADOS
Art 48: LAS PARTICIPACIONES Y DIVIDENDOS
Art 47: LOS GANANCIALES
Art 47 - 1: DONACIONES PARA PARTIDOS, MOVIMIENTOS Y CAMPAÑAS POLITICAS
Art 46: APOYOS ECONÓMICOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE GANANCIA OCASIONAL
Art 46 - 1: INDEMNIZACIONES POR DESTRUCCIÓN O RENOVACIÓN DE CULTIVOS, Y POR CONTROL DE PLAGAS
Art 45: LAS INDEMNIZACIONES POR SEGURO DE DAÑO
Art 44: LA UTILIDAD EN LA VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN
Art 43: LOS PREMIOS EN CONCURSOS NACIONALES E INTERNACIONALES
Art 42: RECOMPENSAS
Art 41: COMPONENTE INFLACIONARIO DE RENDIMIENTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Art 40: EL COMPONENTE INFLACIONARIO EN RENDIMIENTOS FINANCIEROS PERCIBIDOS POR LOS DEMAS CONTRIBUYENTES
Art 40 - 1: COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Art 39: COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS QUE DISTRIBUYAN LOS FONDOS DE INVERSION, MUTUOS DE INVERSION Y DE VALORES
Art 38: EL COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS PERCIBIDOS POR PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS
Art 37: UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES
Art 36: PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES O DE CUOTAS SOCIALES
Art 36 - 4: PROCESOS DE DEMOCRATIZACIÓN
Art 36 - 3: CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS PARA LOS SOCIOS O ACCIONISTAS
Art 36 - 2: DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES O RESERVAS EN ACCIONES O CUOTAS DE INTERES SOCIAL
Art 36 - 1: UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES
Art 35: LAS DEUDAS POR PRÉSTAMOS EN DINERO ENTRE LAS SOCIEDADES Y LOS SOCIOS GENERAN INTERESES PRESUNTIVOS
Art 35 - 1: LÍMITE A LOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
Art 34: INGRESOS DE LAS MADRES COMUNITARIAS
Art 33: TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE
Art 33 - 4: TRATAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE REPORTO O REPO, SIMULTÁNEAS Y DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES
Art 33 - 3: TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS ACCIONES PREFERENTES
Art 33 - 2: TRATAMIENTO DEL FACTORAJE O FACTORING PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Art 33 - 1: TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A COSTO AMORTIZADO
Art 32: TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS CONTRATOS DE CONCESIÓN Y ASOCIACIONES PÚBLICO-PRIVADAS
Art 32 - 1: INGRESO POR DIFERENCIA EN CAMBIO
Art 31: VALOR DE LOS INGRESOS EN ACCIONES Y OTROS TITULOS
Art 30: DEFINICIÓN DE DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES EN UTILIDADES
Art 29: VALOR DE LOS INGRESOS EN ESPECIE
Art 28: REALIZACIÓN DEL INGRESO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Art 28 - 1: TRANSACCIONES QUE GENERAN INGRESOS QUE INVOLUCRAN MÁS DE UNA OBLIGACIÓN
Art 27: REALIZACIÓN DEL INGRESO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Art 26: LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LIQUIDA
TÍTULO 2: PATRIMONIO
TÍTULO 3: GANANCIAS OCACIONALES
TÍTULO 4: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES
TÍTULO 5: (Adicionado por la ley 1819 de 2016)
NO CONTRIBUYENTES
Art 25: INGRESOS QUE NO SE CONSIDERAN DE FUENTE NACIONAL
Art 24: INGRESOS DE FUENTE NACIONAL
Art 23: ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES
Art 23 - 2: NO SON CONTRIBUYENTES LOS FONDOS DE PENSIONES Y LOS DE CESANTIAS
Art 23 - 1: NO SON CONTRIBUYENTES LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO, LOS FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA Y OTROS
Art 22: ENTIDADES QUE NO SON CONTRIBUYENTES
SUJETOS PASIVOS
Art 21: CONCEPTO DE SOCIEDAD EXTRANJERA
Art 21 - 1: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Art 20: LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS SON CONTRIBUYENTES
Art 20 - 2: TRIBUTACIÓN DE LOS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES Y SUCURSALES
Art 20 - 1: ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Art 19: CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Art 19 - 5: OTROS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Art 19 - 4: TRIBUTACIÓN SOBRE LA RENTA DE LAS COOPERATIVAS
Art 19 - 3: OTROS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Art 19 - 2: TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN
Art 19 - 1: RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS FINANCIEROS A CARGO DE CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Art 18: CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL
Art 18 - 1: UTILIDADES POR INVERSIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR DE PORTAFOLIO
Art 17: LOS FONDOS PUBLICOS Y TELECOM SON CONTRIBUYENTES
Art 16: ENTIDADES CONTRIBUYENTES
Art 15: ENTIDADES COOPERATIVAS QUE SON CONTRIBUYENTES
Art 14: LAS SOCIEDADES ANONIMAS Y ASIMILADAS ESTAN SOMETIDAS AL IMPUESTO
Art 14 - 2: EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA ESCISION DE SOCIEDADES
Art 14 - 1: EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA FUSION DE SOCIEDADES
Art 13: SOCIEDADES LIMITADAS Y ASIMILADAS
Art 12: SOCIEDADES Y ENTIDADES SOMETIDAS AL IMPUESTO
Art 12 - 1: CONCEPTO DE SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES PARA EFECTOS TRIBUTARIOS
Art 11: BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES
Art 10: RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS
Art 9: IMPUESTO DE LAS PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y NO RESIDENTES
Art 8: LOS CONYUGES SE GRAVAN EN FORMA INDIVIDUAL
Art 7: LAS PERSONAS NATURALES ESTAN SOMETIDAS AL IMPUESTO
DISPOSICIONES GENERALES
Art 6: DECLARACIÓN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Art. 5: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS COMPLEMENTARIOS CONSTITUYEN UN SOLO IMPUESTO.
TÍTULO 6: REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
