Realizar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados
Recabar de funcionarios o empleados públicos, informes y datos con motivo de sus funciones
Practicar u ordenar avaluó o verificación de bienes
Practicar visitas domiciliarias, para verificar el cumplimiento de obligaciones
Revisar los dictámenes formulados por contadores publicos sobre estados financieros
Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios para revisión de su contabilidad, bienes y mercancías
estarán facultadas
para
Elaborado por:
Monica Berenice Sanchez Olea
Referencia:
Código Fiscal de la Federación. (2018). Diario Oficial de la Federación, DOF 25-06-2018. Recuperado del sitio oficial de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_250618.pdf
Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas hacen prueba de la existencia de los mismos
Una vez levantada el acta final, no se podrán levantar actas complementarias sin que exista una nueva orden de visita
Cuando en el desarrollo de una visita las autoridades fiscales conozcan hechos u omisiones que puedan entrañar incumplimiento de las disposiciones fiscales, los consignarán en forma circunstanciada en actas parciales
Deberán transcurrir, cuando menos veinte días, durante los cuales el contribuyente podrá presentar los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones, así como optar por corregir su situación fiscal
Se tendrán por consentidos los hechos consignados en las actas que no sean desvirtuados antes del plazo establecido
La visita en el domicilio fiscal se desarrollará conforme
Se levantará acta en la que se hará constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores
Si la visita se realiza simultáneamente en dos o más lugares, en cada uno de ellos se deberán levantar actas parciales y se agregarán al acta final
Los visitadores a fin de asegurar la contabilidad, correspondencia o bienes que no estén registrados en la contabilidad, podrán sellar o colocar marcas en dichos documentos, bienes o en muebles, archiveros u oficinas donde se encuentren, así como dejarlos en calidad de depósito al visitado
Se podrán levantar actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones o circunstancias de carácter concreto, de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de una visita
Cuando resulte imposible continuar o concluir la comprobación en los establecimientos del visitado, las actas podrán levantarse en las oficinas de las autoridades fiscales
Si en el cierre del acta final de la visita no estuviere presente el visitado o su representante, se le dejará citatorio, si no se presentare, el acta final se levantará ante quien estuviere presente en el lugar
Las actas parciales se entenderá que forman parte integrante del acta final de la visita aunque no se señale así expresamente
Cuando de la revisión de las actas de visita y demás documentación, se observe que el procedimiento no se ajustó a las normas aplicables, que pudieran afectar la legalidad de la determinación del crédito fiscal, la autoridad podrá de oficio, por una sola vez, reponer el procedimiento
En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente
La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita.
Al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, no estuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio con la persona que se encuentre
En el domicilio fiscal los visitadores que en ella intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requiriéndola para que designe dos testigos
Las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes, para que continúen una visita iniciada por aquéllas notificando al visitado la sustitución de autoridad y de visitadores.
Artículo 46
Artículo 44
El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita.
El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita
Las ordenes de visita deberán contener impresi el nombre del visitado excepto cuando se trate de ordenes de verificación en materia de comercio exterir y se ignore el nombre del mismo (Tratandose de visitas que se refiere al artículo 44 CFF)
Ademas de los requisitos a que se refiere el artículo 38
Artículo 43
Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de fiscalización
Artículo 42-A
Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan
Las autoridades fiscales podrán ejercer estas facultades conjunta, indistinta o sucesivamente, entendiéndose que se inician con el primer acto que se notifique al contribuyente
Artículo 42
Fundamento legal del cumplimiento de las obligaciones fiscales
Código Fiscal de la Federación
