Efectuar la retención en la fuente por IVA, cuando se realicen operaciones con el Régimen Simplificado.
Su Código del P.U.C. es 240802 y su denominación IVA Descontable
Bienes y servicios excluidos: Para aquellos que de acuerdo con disposiciones del estado no causan impuestos.
Llevar registro de Operaciones diarias.
Cumplir con los Sistemas de control Nacional
Entregar copia del RUT en ventas a pertenecientes del Régimen Común.
Discriminar el impuesto en las facturas.
Presentar la declaración de renta y complementarios anualmente.
Presentar la declaración bimestral en su fecha de pago.
Llevar los libros de contabilidad "Comerciantes" y registro auxiliar sobre las ventas, cuentas y el balance general", sobre las ventas por pagar.
Recaudar el IVA
Facturar con el cumplimiento de los Requisitos Legales.
Inscribirse en el RUT.
Su Código del P.U.C. es 240801 y su denominación IVA Generado
Bienes y servicios gravados: Son aquellos que por disposiciones legales se les aplica la tarifa del IVA de acuerdo con su clasificación.
Bienes y servicios exentos: Estos a diferencia del anterior se graban con tarifa 0, y están sujetos a la devolución del impuesto.
Régimen Simplificado
Pertenecen a este régimen las personas naturales comerciantes y artesanos minoristas, agricultores y ganaderos y los prestadores de servicios, pequeños comerciantes, que cumplan con las disposiciones que el estado estable todos los años. Las personas clasificadas en este régimen a pesar de que vendan bienes y servicios grabados no están obligados a cobrar el IVA.
Régimen Común
"Responsables" Pertenecen a este régimen las personas naturales no clasificadas en el régimen simplificado y todas las personas jurídicas que vendan bienes o servicios grabados. Estas personas cuando vendan bienes y servicios grabados deberán liquidar el IVA a la tarifa que les corresponda.
Obligaciones
Base Gravable
Es el valor sobre el cual se efectúa la tarifa.
Es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable, para calcular el impuesto.
Sujeto Activo
Es el Estado Colombiano, encabeza de la Dirección Nacional De Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN); como acreedor del vínculo jurídico y quien está facultado para exigir el cumplimiento del pago del impuesto.
Hecho Generador
Son aquellas situaciones, previstas en la ley, que al realizarse generan el impuesto.
Sujeto Pasivo
Es la empresa o profesional que realiza la entrega del bien (vendedor) o la prestación del servicio y que está obligada a soportar la obligación tributaria de realizar la liquidación del impuesto.
El IVA es un impuesto indirecto; es decir, que recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que paga el consumidor final por los productos.
Elementos
IMPUESTO DE VALOR AGREGADO (I.V.A.)
APRENDIENDO DE OPERACIONES DE IMPUESTOS - IVA
ADRIANA LUCIA PATIÑO ARIAS
LUCIA MACIAS
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
CONTADURÍA PÚBLICA VIRTUAL
CONTABILIDAD DE OPERACIONES
AÑO 2020
Regímenes del IVA
Existía el régimen común y el régimen simplificado, pero el artículo 499 fue reemplazado por el artículo 122 de la ley 1943 de 2018 última reforma tributaria.
La normatividad atormente mencionada instauro unos nuevos regímenes de IVA, denominados como “responsables” y “no responsables”.
Objetivo
Gravar al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios prestados en la forma y en las condiciones que prevé la ley colombiana.
Clases de Bienes
Son tres clases de bienes
Bibliografía
https://www.gerencie.com/base-gravable-en-el-impuesto-sobre-las-ventas.html
https://www.consultorcontable.com/responsables-y-no-responsables/
https://www.gerencie.com/que-es-el-iva.html
https://actualicese.com/definicion-de-base-gravable-del-iva/
https://accolombianlawyers.com/noticias/2018/11/15/sujetos-del-iva/
Base para calculo
La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.
Sobre el valor de la venta
Tarifa
Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos:
Especial
Diferencial de 0%, 5%
General del 19%
Periodo Gravable
Anual
Cuatrimestral
Bimestral
Contabilización del IVA
La contabilización del IVA, así como la liquidación del mismo, es un asiento rutinario que se hace en las empresas a diario, normalmente con las compras y las ventas, siempre y cuando la operación esté sujeta al impuesto del valor añadido.
Sanciones
Por no declarar el Impuesto al consumo
Por no presentar declaración del IVA
IVA Descontable
Este impuesto se le atribuye al valor de las compras, Gastos y Servicios que estén gravados con este impuesto.
IVA Generado
Es el IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este IVA se debe de declarar y pagar, porque es un impuesto que el responsable del IVA cobra en nombre del Estado y que después tiene la obligación de tranferirle. Este impuesto se le atribuye al valor de las ventas en forma discriminada (IVA incluido).
