PAPELES DE TRABAJO

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PAPELES DE TRABAJO

que deben contener

Archivo corriente

El material a incluir en este archivo es el siguiente:  Cuestionarios de control interno de impuestos.  Análisis y otros papeles que respalden el examen y prueba detallada.  Programas de auditoría de impuestos.  Correspondencia corriente.

Archivo permanente

El archivo permanente debe incluir lo siguiente  Escrituras y certificados de constitución y gerencia.  Manuales de procedimientos relacionados con la parte tributaria.  Descripción breve de las actividades desarrolladas por la compañía, con el fin de establecer su incidencia en temas impositivos.  Situación de impuestos por los años que se encuentren abiertos fiscalmente, donde se describa brevemente las cuantías de impuestos discutidas (anexar copias de los recursos y demandas presentadas).

Proposito de los papeles de trabajo

Respaldar el informe de auditoría en procesos judiciales

Apoyo al desarrollo profesional

Perfeccionar la calidad del examen

Fuente de información

Establecer el grado de confianza

Respaldar el informe del auditor tributario

Recoger los resultados

Enmarcar labores

marcas y referenciación

Referenciación

Es el cruce de las cifras incluidas en los papeles de trabajo y facilitan su consulta.

marcas

Símbolos convencionales que se utilizan para explicar los hallazgos de la auditoría.

organización

Sumaria.  Programa de impuesto de renta.  Movimiento del pasivo de impuestos.  Liquidación de impuesto de renta.  Conciliación entre la utilidad contable y la renta líquida.  Renta presuntiva.  Movimiento de provisiones no deducibles e impuesto diferido por cobrar.  Movimiento de la depreciación diferida e impuesto diferido por pagar.  Cedulas adicionales que soportan cálculos de partidas que afectan el cálculo de la provisión.  Cuestionario de control interno impuesto de renta.  Cuestionario de impuesto a las ventas.  Cuestionario de otros impuestos.  Planillas de excepciones (Borrador de la carta a la gerencia).

Son formatos y archivos en los que el auditor registra la información obtenida, así como los resultados de la indagación hecha durante su análisis.