IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMETARIOS
ELEMENTOS
SANCIONES
La sanción por irregularidades en la contabilidad está contenida en el artículo 655 del estatuto tributario, y consiste en una multa del 0.5% del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al que se impone la sanción.
PERIODICIDAD
Frecuencia temporal con que un producto financiero devenga unas cantidades económicas determinadas. Financieramente también se puede entender como la frecuencia con la que se modifica el tipo de interés de los préstamos a tipo variable. Por ejemplo, en España, las hipotecas suelen tener una periodicidad de 6 o 12 meses, lo que significa que la mayoría de ellas se revisan una o dos veces al año.
TASA O TARIFA
Es el monto que se aplica a la base para determinar la contribución a pagar a cargo del contribuyente
SUJETO
PASIVO: Son las personas físicas y morales que están obligadas al pago de los impuestos, residentes en Colombia o del extranjero que tenga residencia en el pais
ACTIVO: Es el estado. En su ejercicio de potestad tributaria, establece las contribuciones para sufragar el gasto publico
DECLARANTES
Presentar, mostrar, informar al Estado en los respectivos formularios diseñados para cada caso, es decir, una obligación formal.
CLASIFICACIONES
NO DECLARANTES
CONTRIBUYENTES
Son todas las personas jurídicas nacionales o extranjeras, y las personas naturales residentes o no residentes, colombianos o extranjeros
EMPRESAS PUBLICAS
Industriales y comerciales del estado
PERSONA NATURAL
extranjeros residentes y no residentes
colombianos residentes
PERSONA JURIDICA
Sociedades extranjeras domicialiadas
Sociedades nacionales domiciliadas
IMPUESTOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS
El impuesto anticipado se da propiamente en el marco del Impuesto sobre Sociedades (en adelante, IS) como consecuencia de las diferencias existentes entre la normativa tributaria y la mercantil-contable, a la hora de determinar el resultado del ejercicio y el importe de la renta empresarial o base imponible.
IMPUESTO NETO
Los Impuestos Netos o Impuestos Netos de Subvenciones, se definen como la diferencia entre los impuestos menos las Subvenciones, esto es, como la diferencia entre el conjunto de los impuestos a pagar que se determina por cada unidad producida o distribuida de un determinado bien o servicio menos las subvenciones recibidas determinadas igualmente por unidad de un bien o servicio producido o importado.
RENTAS
RENTA EXENTAS
Son rentas exentas, los ingresos o rentas, que cumplen con los requisitos para ser ingreso fiscal, pero que por disposición legal, se gravan con tarifa cero
RENTA PRESUANTIVA
Es un sistema que permite determinar el impuesto de renta, el cual resulta de especial importancia para quienes han acumulado un patrimonio considerable, pero para quienes sus ingresos debido a la etapa de vida en la que se encuestran
RENTA LIQUIDA
Aquella que se determina deduciendo de la renta bruta todos los gastos necesarios para producirla. Renta líquida imponible: Es la renta líquida a la que se le efectúan agregados o disminuciones ordenados por la ley, cuyo resultado es la base para la aplicación de los impuestos correspondientes.
VALOR FISCAL DE LOS INGRESOS
DEDUCIONES
se entiende que deducir es descontar o disminuir, por lo que este alivio económico lo que hace es restar una cantidad determinada al importe que se debe pagar al Estado en concepto de impuestos, independientemente de si trabajamos por cuenta ajena o por cuenta propia.
COSTOS
Los costos incurridos por anticipado solo se deducen en el año o periodo gravable en que se preste el servicio o venda el bien
EXTRAORDINARIOS
Los ingresos extraordinarios son aquellos que provienen de acontecimientos especiales; por ejemplo, un negocio inesperado por parte de una persona o una emisión de bonos por parte de un gobierno.
INGRESOS ORDINARIO
Ingreso ordinario es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal entrada de lugar a un aumento en el patrimonio neto, que no esté relacionado con las aportaciones de los propietarios de ese patrimonio.
PATRIMONIO BRUTO Y LIQUIDO
P. LIQUIDO
Se determina restando el patrimonio bruto poseído por el contribuyente en el ultimo día del año o periodo gravable el monto de las deudas a cargo del mismo.
ART 15- AJUSTE AL PATRIMONIO LIQUIDO que ha sufrido aumentos o disminuciones en el año: cuando el patrimonio al inicio haya sufrido algún aumento o disminución en el años
ART 14- VALORES A EXCLUIR DEL PATRIMONIO LIQUIDO: sometidos a ajuste se debe excluir el valor patrimonial neto correspondiente a activos
ART. 13- AJUSTE DEL PATRIMONIO: se debe ajustar al inicio de cada periodo con base al PAAG anual, salvo cuando sea negativo.
Subtopic
Esta constituido por el total de los bienes y derechos de dinero del contribuyente en el ultimo año gravable
