NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA

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Conceptos fiscales fundamentales

by Lesly Miranda

ESTADO DE RESULTADOS

by steven gomez

PLAN ÚNICO DE CUENTAS (PUC)

by Yuranis Astudillo

LA EVASIÓN TRIBUTARIA Y EL CONTRABANDO EN EL PERÚ

by FERNANDEZ LEON

NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA

ALCANCE

Incluyen todos los impuestos nacionales o extranjeros y otros tributos como las retenciones sobre dividendos.

DIFERENCIAS TEMPORARIAS

Son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo y su base fiscal.

DIFERENCIAS TEMPORALES DEDUCIBLE

Diferencias temporales que dan lugar a cntidades que son deducibles al determinar la ganancia fiscal correspondiente a periodos futuros. el resultado se constituye en un activo diferido. HOY PAGO+IR Y A FUTURO -IR

DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLE

Diferencias temporales que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia fiscal correspondiente a el resultado se contribuya, en un pasivo diferido. HOY PAGO-IR Y A FUTURO+IR

IMPUESTO CORRIENTE

Es la cantidada pagar por el impuesto a las ganacias relativo a la ganancia fiscal del 40171 renta de 3ra categoría.

IMPUESTO DIFERIDO

Surgen producto de las diferencias temporarias entre el valor contable y su valor fiscal.

PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporables imponibles

ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en períodos futuros, relacionadas con:las diferencias temporarias deducibles

DEFINICIONES

GANANCIA FISCAL

Resultado de un periodo, calculada de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal, sobre la que se calculan los impuestos a pagar.

GANANCIA CONTABLE

Es la ganancia neta o la pérdida del periodo antes de deducir el gasto por el impuesto a las ganancias.

GASTO (INGRESO)

Importe total que por este concepto se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del período conteniendo tanto el impuesto como el diferido

OBJETIVO

Establecer el adecuado tratamiento contable de los impuestos