POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES (SAFE MOTORCYCLES S.A.S)
Activos Financieros
Las inversiones se miden al final de cada periodo, de la siguiente manera
B. Inversiones en títulos de deuda (como CDT´s, bonos y similares)
A. Inversiones en títulos participativos (como acciones, cuotas partes y similares
Las inversiones se miden en el momento en que se incurren, de la siguiente manera:
4. Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
La medición inicial de estos instrumentos financieros es el costo.
Los costos de transacción que no superen el 10% del costo, se podrán reconocer como gastos en el momento de la adquisición. Los costos de transacción de estas inversiones que sean superiores al 10% se reconocen como mayor valor de la inversión, incluyendo primas o descuentos, puntos básicos, comisiones y demás costos necesarios para su adquisición, siempre que sean identificables y puedan ser amortizados mediante la tasa efectiva.
2. Disponibles para la Venta
Los costos de transacción se reconocen como gastos del periodo, siempre que se puedan identificar en el precio de compra.
Al valor razonable
Los costos de transacción se reconocen como gastos del periodo, siempre que sean identificables de manera separada en el ticket de bolsa.
Las inversiones se reconocen en las siguientes categorías, según la intención de la entidad en cuanto a su medición posterior.
6. Clasificación de las Inversiones forzosas u obligatorias
Los activos financieros que hayan sido adquiridos sin una intención determinada por la entidad
5. Inversiones en subsidiarias
los títulos participativos emitidos por una entidad respecto a la cual se tiene control. El control se presenta si se tiene más del 50% del patrimonio de la entidad emisora de los títulos y si existe:
(c) capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los rendimientos del inversor.
(b) exposición, o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada; y
(a) poder sobre la participada
4. Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
los títulos participativos emitidos por una entidad respecto a la cual se tiene influencia significativa.
3. Al Vencimiento
los títulos de deuda (como los bonos y CDTS)
2. Disponibles para la Venta:
las cuotas partes y las acciones que no cotizan en bolsa (o que son de baja bursatilidad).
1. Negociables
las acciones y demás títulos adquiridos con la intención principal de obtener utilidades a corto plazo por las fluctuaciones en su precio de venta, siempre y cuando coticen en bolsas de valores y que la entidad pueda vender en cualquier momento.
• Sección 11: Instrumentos Financieros Básicos.
• Sección 12: Instrumentos Financieros
• Sección 14: Inversiones en Asociadas
• Sección 15: Inversiones en Negocios Conjuntos
• Sección 16: Propiedades de Inversión
• Sección 30: Conversión de la Moneda Extranjera
Efectivo y Equivalentes de efectivo
aplica secciones 11 y 12
equivalente de efectivo
por los valores certificados por las entidades correspondientes. Las diferencias de éstos con los saldos contables se reconocerán como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, ingresos o gastos, según corresponda. Así mismo, los intereses causados y no abonados, para aquellos equivalentes del efectivo que se midan al costo, se reconocerán como ingresos y cuentas por cobrar.
fondos de uso restringido
por los valores certificados en los conteos físicos o arqueos de caja o por los valores certificados por las entidades correspondientes en los extractos, según el tipo de fondo. Las diferencias de éstos con los saldos contables se reconocerán como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, ingresos o gastos, según corresponda.
efectivo en depósitos en instituciones financieras y cooperativas
por los valores certificados por las entidades correspondientes en los extractos. Las diferencias de éstos con los saldos contables se reconocerán como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, ingresos o gastos, según corresponda.
efectivo en caja menor
por los valores certificados en los conteos físicos o arqueos de caja menor. Las diferencias de éstos con los saldos contables se reconocerán como ingresos, gastos o cuentas por cobrar, según corresponda.
efectivo en caja general
por los valores certificados en los conteos físicos o arqueos de caja general. Las diferencias de éstos con los saldos contables se reconocerán como ingresos, gastos o cuentas por cobrar, según corresponda.
medirá inicialmente el efectivo y equivalentes de efectivo a su valor nominal.
equivalentes de efectivo
los depósitos a corto plazo y las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que sean realizadas con el fin de atender compromisos del corto plazo y que sean realizables en efectivo en plazos iguales o inferiores a noventa (90) días y que estén sujetas a un riesgo inferior al 2% de cambios en su valor mensual.
efectivo
los valores recibidos en caja (tales como: monedas, billetes y cheques a la vista); los depósitos en instituciones financieras y cooperativas debidamente autorizadas por la entidad competente
Estados Financieros
• Sección 2: Conceptos y principios fundamentales
• Sección 3: Presentación de estados financieros
• Sección 4: Estado de situación financiera
• Sección 5: Estado de resultado integral y estado de resultados • Sección 6: Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y Ganancias acumuladas
• Sección 7: Estado de flujos de efectivo
• Sección 8: Notas a los estados financieros
• Sección 9: Estados financieros consolidados y separados
Beneficios a los empleados
(b) Beneficios a Largo Plazo
(a) Beneficios de corto plazo
(c) Beneficios por terminación
(b) De Largo Plazo
(a) De corto plazo
Pasivos financieros
Con posterioridad a su reconocimiento inicial, los pasivos financieros se medirán por el costo amortizado utilizando la tasa de interés efectiva, es decir, al valor presente de los pagos futuros descontados utilizando la tasa de interés pactada.
Cuando un pasivo se origine en una transacción de financiación con una entidad financiera y esto implique el pago de intereses; los pasivos respectivos se reconocerán por el valor indicado en el contrato, es decir el valor realmente adeudado. Este valor equivale al valor presente de los pagos futuros (capital e intereses) descontados a una tasa pactada.
sólo cuando exista un contrato verbal o escrito que demuestre que en efecto se posee una obligación real, específicamente la existencia de un hecho pasado (hecho cumplido), una obligación presente y la probabilidad de salidas de beneficios económicos futuros.
• Sección 11: Instrumentos Financieros Básicos.
• Sección 12: Instrumentos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Las Obligaciones Comerciales y Otras cuentas por Pagar se medirán por el valor inicial menos los valores efectivamente pagados.
Al reconocer inicialmente pasivo financiero, se lo medirá al precio de la transacción, es decir, el valor al que se refieran las facturas o documentos equivalentes, sin descontarlos a valor presente.
por concepto de Obligaciones Comerciales y Otras cuentas por Pagar sólo cuando exista un contrato verbal o escrito que demuestre que en efecto se posee una obligación real, específicamente la existencia de un hecho pasado (hecho cumplido), una obligación presente y la probabilidad de salidas de beneficios económicos futuros.
Corrección de errores
Política Contable General para los Errores: El párrafo 46 de la NIC 8 establece que “El efecto de la corrección de un error de periodos anteriores no se incluirá en el resultado del periodo en el que se descubra el error. Cualquier otro tipo de información que se incluya respecto a periodos anteriores, tales como resúmenes históricos de datos financieros, será objeto de reexpresión, yendo tan atrás como sea posible”.
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
(a) El importe al que se midió en el reconocimiento inicial;
(b) Menos los reembolsos del principal;
(c) Más la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento;
(d) Menos el deterioro del valor
• Aquellas que inicialmente hayan sido medidas al costo amortizado, se medirán por el neto de los siguientes importes
• Aquellas que inicialmente hayan sido medidas al costo, se medirán al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera recibir (costo inicial menos abonos recibidos, menos el deterioro del valor).
• Cuando superen un año de plazo se medirán bajo costo amortizado, utilizando el método del interés efectivo. En dicho caso se descontará el valor de la cuenta por cobrar utilizando la tasa de interés bancario corriente certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia.
• Aquellas que se clasifican como corrientes, las medirá inicialmente por precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción).
cuando se haya entregado la mercancía o se hayan prestado los servicios, cuando se hagan préstamos a terceros, pagos anticipados o gastos anticipados y, en general, cuando se presenten derechos de cobro.
“gastos pagados por anticipado
que consten en un contrato verbal o escrito (Identificabilidad), siempre que el tercero lo haya reconocido como un pasivo por no haber ENTREGADO el bien o el servicio a la entidad
Los “pagos anticipados
se reconocerán como cuentas por cobrar en el rubro de anticipos y avances, mientras son legalizadas
• Sección 3: Presentación de estados financieros;
• Sección 4: Estado de situación financiera;
• Sección 5: Estado del resultado integral y Estado de resultados;
• Sección 6: Estado de cambios en el patrimonio y Estado del resultado integral y ganancias acumuladas;
• Sección 8: Notas a los estados financieros;
• Sección 11: Instrumentos financieros básicos;
• Sección 23: Ingresos de actividades ordinarias;
Inventarios
Los inventarios se mantendrán medidos por su costo. No obstante, al final del periodo contable, se reconocerá una pérdida de valor si el “Valor Neto Realizable” es menor al costo.
directrices
Descuentos comerciales, financieros, rebajas y similares
según su costo de adquisición
cuando sean recibidas las mercancías (riesgos y beneficios), aunque no se hayan recibido las facturas de compra. No se reconocerán inventarios por la expedición de órdenes de compra ni con documentos similares.
inventarios para consumo interno
Cantidades significativas de materiales para consumo de la empresa.
aplica las sección 13
NIIF PYMES
Propiedades planta y equipo
La medición posterior será al costo. La entidad no reconocerá valorizaciones de PPE ni provisiones para la protección de activos, salvo que demuestre que existe un deterioro de valor.
Una entidad medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial
La entidad reconocerá un elemento como PPE, sí y solo sí cumple los siguientes parámetros:
a) Que duren más de un año y valgan más de 50 UVT,
b) el costo del elemento puede medirse con fiabilidad
• Sección 2: Conceptos y principios fundamentales.
• Sección 4: Estado de situación financiera.
• Sección 17: Propiedades, planta y equipo.
• Sección 27: Deterioro del valor de los activos.
• Sección 25: Costos por préstamos.
Ingresos
Se reconocerán ingresos (y cuentas por cobrar) únicamente cuando exista un hecho pasado (HECHO CUMPLIDO)
• Sección 23: Ingresos de actividades ordinarias
Activos intangibles y diferidos
Medición posterior
Posterior al reconocimiento inicial los activos intangibles se medirán al costo menos las amortizaciones acumuladas, menos los deterioros de valor, si existieren.
Medición inicial
Los activos intangibles adquiridos se miden al costo en el momento del reconocimiento inicial.
Reconocimiento
Los bienes incorporales concernientes a la propiedad industrial, artística y científica, tales como patentes de invención, marcas, Good Will, derechos de autor, licencias de software u otros intangibles se reconocerán únicamente cuando hayan sido adquiridos a terceros a cualquier título.
aplica las siguientes secciones
• Sección 18: Activos intangibles distintos de la plusvalía.
• Sección 25: Costos de Préstamos.
• Sección 27: Deterioro del Valor de los Activos.
