CONTROL INTERNO

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ELEMENTOS

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Análisis de la rentabilidad

Los ratios o índices en las empresas

Interpretación y comparación de estados contable

Análisis Económico – Financiero

Análisis económicos- financiero

Estudio del activo circulante o corriente

Análisis de la gestión financiera y de inversiones

Implantación Física

Análisis económico

De Calidad

De Cambio

De Aprendizaje

De Toma De Decisiones

De Servicio

De Organización

De Productividad

De Control

REVISIÓN

AUDITORIA

Examen integral o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora

CONTROL

Se enfoca en evaluar y corregir el desempeño de las actividades de los subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la organización se están llevando a cabo.

PROCESOS DEL CONTROL

ACCION CORRECTIVA

COMPROBACIÓN DEL DESEMPEÑO

EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO

ESTABLECIMIENTO DE ESTÁNDARES

Estandares de costos

Estandares de tiempo

Estandares de calidad

Estandares de cantidad

CONTROL INTERNO Mitigar los riesgos de una organización para cumplir metas y objetivos

COMPONENTES

SUPERVISION Y SEGUIMIENTO

Se debe vigilar constantemente para observar los resultados obtenidos por el mismo

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

La información debe ser comunicada captada y trasmitida a todos los colaboradores

Son políticas y procedimientos que ayudan asegurar que las directrices de manejo se lleven acabo

TIPOS DE EVALUACIÓN DE RIESGO

ANÁLISIS DEL MANEJO DE CAMBIO

ANÁLISIS DEL PERFIL DE CAPACIDAD DE LA EMPRESA

ANÁLISIS ESTRATÉGICO DE LAS CINCO FUERZAS

ANÁLISIS DE VULNERABILIDAD

ANÁLISIS DEL FODA

ANALISIS DEL GESI

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Es la identificación y análisis de los riesgos importantes para el logro de los objetivos

AMBIENTE DE CONTROL

Entorno que estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades

TIPOS DE CONTROLES

CORRECTIVOS

Permite corregir el resultado de un proceso y prevenir uno nuevo

PREVENTIVOS

Actividad que ayuda a evitar que ocurra un riesgo

DEFECTIVOS

Actividad que permite identificar errores luego de lo ocurrido

ACTIVIDADES DE CONTROL

Revisiones de informes de actividades y desempeño

Indicadores de desempeño

Finanzas y seguros

Salvaguarda de activos

Segregación de funciones

Analisis de registro de informacion

Verificaciones

Reconciliaciones

Aprobaciones y autorizaciones

Revision de desempeño operacionales

Seguridades fisicas

Controles sobre procesamientos de informacion

ACTIVIDADES DE MONITOREO

El personal tiene que ser cuestionado periódicamente para establecer si entiende y cumple con el código de ética las normas legales y si se desempeña regularmente actividades de control

Controles por los auditores internos y externos

Comparaciones periódicas de las cantidades registradas en el sistema de información contable con el físico de los activos

Evaluación continua y periódica que hace la gerencia para determinar si esta funcionando de acuerdo a lo planeado y se modifica cuando es necesario

OBJETIVOS

Contribuir al cumplimiento de la mision y objetivos de la empresa

garantizar la emicion de información útil, confiable y oportuna

Asegurar el cumplimiento de las politicas y procedimientos definidos por la alta direcion

Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables

Confiabilidad de la informacion financiera

Eficiencia y eficacia en las operaciones