Modelos de control

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7. Planes de mejoramiento.

Modelos de control

AEC

Es una metodología utilizada para revisar objetivos clave de las organizaciones, así como también los riesgos involucrados en el logro de los objetivos, y los controles internos diseñados para administrar dichos riesgos.

Divulgación (informes, acciones y compromisos).

Aportar acciones de mejora y consolidar propuestas (precisión, forma, recursos, fechas).

Priorizar según la probabilidad de ocurrencia e impacto en los objetivos.

Definición de las acciones de mejora.

Confrontar riesgos en el cumplimiento de los objetivos VS controles establecidos.

Razonabilidad en el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

SAC

se basa en un modelo de metadatos que permite la integración semántica de una de control de acceso y una infraestructura de acreditación externa

se basa en la información semántica para lograr que se tengan en consideración las propiedades particulares de los recursos accedidos (lo que se conoce como “introspección de contenido”).

garantizar la interoperabilidad de los atributos que pueden ser comunicados de forma segura evitando la necesidad de ser emitidos localmente por el administrador del sistema.

ACC

Resalta la importancia del autocontrol y confianza mutua. Hace énfasis en los conocimientos y habilidades para el desarrollo de una actividad. Incluye un modelo de gestión de riesgos.

Australia

7. Comunicar y consultar.

6 Monitorear y supervisar.

5. Tratar los riesgos.

4. Evaluar los riesgos.

3. Analizar los riesgos.

2. Identificar los riesgos.

1. Establecer el contexto.

Optimizar el proceso de toma de decisiones, favoreciendo para los trabajadores y otros grupos de interés el cumplimiento de los objetivos.

MECI

Se fundamenta en los principios de autocontrol, autogestión y autorregulación. Establece los requisitos para cada componente del control. Interrelaciona sistema de calidad, control interno y gestión para resultados.

Colombia

6. Auditoría Interna.

4. Autoevaluación institucional.

3. Administración del riesgo.

2. Direccionamiento estratégico.

1. Talento humano.

Proporcionar la estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión y los propios mecanismos de evaluación del proceso administrativo y, aunque promueve una estructura uniforme, puede ser adaptada a las necesidades específicas de cada entidad, a sus objetivos, estructura, tamaño, procesos y servicios que suministran.

COSO

Incluye la identificación de riesgos internos y externos o los asociados al cambio.Resalta la importancia de la planificación y la supervisión. Plantea una matriz que interrelaciona los componentes de control.

5. Supervisión.

4. Información y comunicación.

3. Actividades de control.

2. Evaluación de riesgos.

1. Ambiente de control.

Apoyar a la dirección para un mejor control de la organización.

COCO

Con este modelo se busca obtener una mayor comunicación entre todo el personal de una organización, para así lograr identificar todos los riesgos internos y externos que puedan afectar el logro de los objetivos los cuales deben incluir metas, parámetros e indicadores del desempeño.

Canadá

• Avaluación (Auto) y Aprendizaje

• Aptitud

• Compromiso

• Propósito

• Monitoreo de supervisión.

• Información y comunicación.

• Actividades de control.

• Eficiencia en las control

• Ambiente de control

efectividad y eficiencia en las operaciones.

cumplimiento con la normatividad y políticas internas aplicables.

confiabiliad en los reportes internos y externos.

MICIL

Se basa en asegurar un adecuado ambiente de control como pieza central, que promueve el funcionamiento efectivo de los otros componentes asegurando su funcionamiento efectivo en todos los niveles de la organización.

Latinoamérica

5. Supervisión interna continua y externa periódica.

4. Información y comunicación para fomentar la transparencia.

3. Actividades de control para minimizar los riesgos.

2. Evaluación de los riesgos para obtener objetivos.

1. Ambiente de control y trabajo institucional.

Establecer un marco de referencia para las necesidades y las expectativas de los directores de las empresas privadas, de las instituciones públicas, de las organizaciones de la sociedad civil y de otros interesados.

COBIT

Se desarrolla en elementos que incluyen 36 procesos de alto nivel y 215 objetivos de control en ambientes TI.

Estados Unidos

Se interrelacionan matricialmente: requerimientos del negocio (calidad, fiduciarios, seguridad), recursos de TI (gente, sistemas de aplicación, tecnología, instalaciones, datos) y procesos de TI (dominios, proceso y actividades).

Enfatizar el concepto de control interno, considerarlo en una perspectiva integrada de los sistemas de información y todos los aspectos de la organización.

KING

Este reporte se enfoca en el Gobierno Corporativo, con una filosofía de liderazgo, sustentabilidad y ciudadanía corporativa; asimismo, contempla un enfoque de auditoría interna basado en riesgos.

Sudáfrica

9. Informes integrados y revelaciones.

8. Gobernanza de las relaciones con accionistas.

7. Roles y responsabilidades de la función de Auditoría Interna.

6. Cumplimiento con leyes, regulaciones, códigos y estándares.

5. Gobernanza de las tecnologías de la información.

4. Gobernanza del riesgo.

3. Roles y responsabilidades del Comité de Auditoría.

2. Roles y responsabilidades del Consejo de Administración.

1. Liderazgo ético y ciudadanía corporativa.

Establecer principios de buenas prácticas corporativas para todo tipo de organizaciones, que permitan atender los requerimientos de la ‘Ley N.o 71, de las Compañías, 2008’ y los cambios en las tendencias delGobierno Corporativo en el ámbito internacional.

PETERS

Holanda

Componentes del Modelo COSO adaptados a los requisitos y necesidades particulares de las entidades públicas de Holanda.

Establecer niveles de madurez para cada elemento del Control Interno.

VIENOT

Fundamentado en los principios del modelo COSO.

Francia

Componentes del Modelo COSO adaptados a los requisitos y necesidades particulares de las entidades públicas de Francia.

Objetivo

Establecer recomendaciones, entre las cuales se destacan los derechos, obligaciones y responsabilidades de supervisión y control, basadas en las reflexiones de Comisión Treadway.

CADBURY

se enfoca básicamente en las políticas de gobierno, analizando el código ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las sociedades, que permite una contribución positiva a la promoción de este en su conjunto y los principios de actuación derivados de ellos.

Elemntos

3. Trata sobre los derechos y responsabilidades de los accionistas.

2. Considera el rol de los auditores y aborda una serie de recomendaciones a la profesión contable.

1. Revisión de la estructura y responsabilidades de los Consejos de Administración y recomendación sobre un Código de Buenas Prácticas Corporativas.

MAYOR EVALUACION DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL

VIGILANCIA

Ampliar la comprensión de Control a un nivel más desarrollado, enfocándose en una conceptualización más metodológica del sistema de control.

TURNBULL

Es la adopción de un enfoque basado en riesgos para establecer un sistema de control interno y revisar su efectividad.

Origen

Reino Unido

Estructura

Auditoria Interna

Declaración del Consejo de administración sobre el Control Interno.

Revisión de la efectividad del Control Interno.

Mantenimiento del Sistema de Control Interno

Objetivos

Este modelo busca ofrecer una serie de herramientas y directrices que complementen el esquema del sistema de control interno que permita el cumplimiento de los objetivos de la compañía, y proteger los activos de la entidad.

El modelo Turnbull no pretende crear una metodología de control interno

Apoyar a las compañías publicas en la atención de requerimientos sobre control interno