Elaborado por:
Juan José Chávez Barbosa
Papeles de trabajo
Definición
Your expenses are the necessities you are using against cost.
These are recurrent expenses as you would need to pay monthly (rent, bills, etc.) according to your usage.
El legajo de pape les de trabajo, por su naturaleza y contenido, es el aspecto fundamental para elaborar el dictamen de la auditoría, y su uso es confidencial y exclusivo del auditor de sistemas, debido a que éste va integrando en estos papeles de trabajo los documentos reservados y de uso exclusivo de la empresa, mismos que recopila durante su revisión y los complementa con los registros, que obtiene como evidencias formales de alguna desviación en el área de sistemas auditada.
En una auditoría de sistemas computacionales, los papeles de trabajo representan el sustento para registrar los datos e información que se van recolectando durante la
evaluación.
Objetivos
Income represents the payment you get from your work.
For most people, income is the same for a longer time. So you need to estimate your next year's income to make a financial plan.
En estos papeles de trabajo (documentos o medios electromagnéticos), el auditor
también señala y destaca las observaciones que son de interés para él, a fin de cimentar el resultado de su evaluación; también le sirven para mantener el sentido e importancia de las desviaciones que encontró durante la revisión, así como para establecer las posibles causas de las desviaciones y para proponer las probables soluciones que reporta como parte de su trabajo.
Propiedad, custodia
y preservación
If you want higher interest rates than the savings can offer you, you can invest your money.
Investing is not an easy decision as you will bear the high risk with the possibility of loss.
You should do an analysis of different investment programs to maximize your profits.
Por la especialidad de medios que se utilizan para el registro de la información de las áreas de cómputo, la recopilación de datos se puede realizar en documentos o en medios electromagnéticos de captura y resguardo de datos. Estos últimos pueden ser discos duros, discos flexibles, cintas, cartuchos, CD-ROM, DVD y otros medios electromagnéticos de registro exclusivo en sistemas computacionales.
El auditor tiene la obligación de conservar en el llamado legajo de pape les de la auditoría cada uno de los instrumentos aplicados en la evaluación, con el propósito de sustentar, llegado el caso, las observaciones reportadas.
Organización y
contenido
Insurance is a kind of protection against loss. Anyone can face accidents, and insurance would take the pressure off, as well as support your family.
A continuación presentaremos una propuesta para integrar estos papeles:
• Hoja de identificación
• Índice de contenido de los papeles de trabajo
• Dictamen preliminar (borrador)
• Resumen de desviaciones detectadas (las más importantes)
• Situaciones encontradas (situaciones, causas y soluciones)
• Programa de trabajo de auditoría
• Guía de auditoría
• Inventario de software
• Inventario de hardware
• Inventario de consumibles
• Manual de organización
• Descripción de puestos
• Reportes de pruebas y resultados
• Respaldos (backups)de datos, disquetes y programas de aplicación de auditoría
• Respaldos (backups) de las bases de datos y de los sistemas
• Guías de claves para el señalamiento de los papeles de trabajo
• Cuadros y estadísticas concentradores de información
• Anexos de recopilación de información
• Diagramas de flujo, de programación y de desarrollo de sistemas
• Testimoniales, actas y documentos legales de comprobación y confirmación
• Análisis y estadísticas de resultados, datos y pruebas de comportamiento del
sistema
• Otros documentos de apoyo para el auditor
Para que los papeles de trabajo o medios de captura se puedan admitir como soporte
documental de una auditoría de sistemas, y para que se utilicen para fundamentar
los resultados y opiniones que presenta el auditor, es necesario que, tanto en su
diseño como en su uso, reúnan ciertos requisitos y formalidades, mismos que serán determinados previamente por la empresa encargada de realizar la auditoría, o por el auditor responsable de llevarla a cabo.
Existen múltiples formas de elaborar y utilizar los papeles de trabajo de una auditoría de sistemas computacionales, las cuales estarán determinadas por la experiencia, conocimientos y habilidades del auditor, así como por su necesidad de usar los documentos y medios de cómputo para concentrar la información.
Contenido del legajo
de los papeles de trabajo
Plan your retirement and put aside separately for this budget.
Guía de la auditoría
Programa de trabajo
de auditoría
Situaciones encontradas
Resumen de las desviaciones
más importantes detectadas
Dictamen preliminar
El auditor utiliza esta sección para conservar, como pape les de trabajo, el resultado del dictamen preliminar que presentó a discusión con los involucrados en la evaluación, a fin de hacer el análisis y consulta posteriores de todos los aspectos que presentó en forma de borrador.
Índice del contenido de los
papeles de trabajo
En esta parte se hace la descripción detallada y se pagina el contenido total de los papeles de trabajo, con el propósito de identificar rápidamente la página en donde se encuentra cada una de las partes que integran este legajo de papeles.
Hoja de presentación
• Nombre de la empresa
responsable de llevar a cabo
la auditoría de sistemas.
• Identificación del legajo
de papeles de trabajo.
•Nombre de la empresa
o área de sistemas auditada.
• Periodo en el que se realizó
la auditoría.
• Puesto y cargo del responsable
de realizar la auditoría.
• Fecha de emisión del dictamen
final.
