La Ley Sarbanes-Oxley

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La Ley Sarbanes-Oxley

Áreas que afectan a todas las sociedades cotizadas

6. Aumento de exigencia y presión sobre la independencia efectiva de los auditores.

• Prohibición total para que el auditor de cuentas pueda prestar determinados servicios a sus clientes de auditoría Sección 202: • El Comité de Auditoría deberá autorizar, de forma previa a su contratación, cualquier servicio permitido que pretenda contratarse con el auditor de cuentas. Sección 203: • El socio firmante y el socio revisor deberán rotar cada 5 años.

5. Incremento del régimen sancionador asociado a incumplimientos.

• Responsabilidades penales por manipular, alterar o destruir documentos o impedir, de otra manera, una investigación oficial • Extensión de las responsabilidades penales a cualquier persona que altere documentos, incluyendo registros documentales de auditoría, con el fin de obstruir o impedir una investigación.

Secciones 1102 & 802

4. Aumento de la Supervisión a las actuaciones en los mercados cotizados.

• Creación de un organismo público de supervisión: el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) • El PCAOB desarrollará programas continuos de supervisión del trabajo de las firmas de auditoría. • La SEC podrá reconocer como de general aceptación los principios contables establecidos.

3. Mejora en las conductas y comportamientos éticos exigibles: mayores exigencias de responsabilidad en los temas de gestión indebida de información confidencial.

- Influir de forma fraudulenta, coaccionar, manipular o confundir, intencionadamente, al auditor - Obligatoriedad de un Código de Ética para los Ejecutivos del Área Financiera. - Protección especial para los denunciantes anónimos de conductas ilícitas e irregulares de la sociedad.

2. Reforzamiento de responsabilidades en el Gobierno Corporativo de las sociedades.

Regulaciones más completas para los Comités de Auditoría (obligatorios): • Serán responsables directos de designar, retribuir y supervisar al Auditor - La Ley Sarbanes-Oxley afecta solo a las sociedades cotizadas en EEUU, pero obligada se ha en convertido todo el mundo • Sus miembros deberán ser consejeros independientes (no ejecutivos) - Deberán implantar un canal de recogida anónima de denuncias • Deberán disponer de capacidad de compensación al auditor y a otros asesores si los consideran necesarios en el desarrollo de sus responsabilidades

Sección 301

1. Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles de la misma.

Los directivos certificarán su responsabilidad y corrección respecto a: • Los informes trimestrales y anuales. • La no existencia de omisiones o información confusa en los estados financieros. • Los controles sobre la información que se envía al mercado y la eficiencia del control interno sobre la misma. • La comunicación de forma efectiva a los auditores y al Comité de Auditoría de los errores o fraudes que se identifiquen.

Sección 302

Las obligaciones y responsabilidades

1) Se hacen más explícitas; 2) Se acompañan de un mayor seguimiento y, 3) Se penalizan de manera significativa cuando se incumplen.

Concepto

Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y Protección al Inversionista

Aprobada en julio de 2002 por la Cámara de Representantes