La Ley Sarbanes-Oxley

Honelako gehiago

Normas Generales de Auditoria Gubernamental

by Angela Paola Limon Ribera

Limitaciones de la democracia deliberativa (Anderson Pillajo)

by Anderson Hernan Pillajo Vilema

CARACTERISTICAS DE LAS NORMAS

by SOFIA RODRIGUEZ

Los mapas mentales y conceptuales: similitudes y diferencias

by Cristina Adam

La Ley Sarbanes-Oxley

Áreas que afectan a todas las sociedades cotizadas

6. Aumento de exigencia y presión sobre la independencia efectiva de los auditores.

• Prohibición total para que el auditor de cuentas pueda prestar determinados servicios a sus clientes de auditoría Sección 202: • El Comité de Auditoría deberá autorizar, de forma previa a su contratación, cualquier servicio permitido que pretenda contratarse con el auditor de cuentas. Sección 203: • El socio firmante y el socio revisor deberán rotar cada 5 años.

5. Incremento del régimen sancionador asociado a incumplimientos.

• Responsabilidades penales por manipular, alterar o destruir documentos o impedir, de otra manera, una investigación oficial • Extensión de las responsabilidades penales a cualquier persona que altere documentos, incluyendo registros documentales de auditoría, con el fin de obstruir o impedir una investigación.

Secciones 1102 & 802

4. Aumento de la Supervisión a las actuaciones en los mercados cotizados.

• Creación de un organismo público de supervisión: el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) • El PCAOB desarrollará programas continuos de supervisión del trabajo de las firmas de auditoría. • La SEC podrá reconocer como de general aceptación los principios contables establecidos.

3. Mejora en las conductas y comportamientos éticos exigibles: mayores exigencias de responsabilidad en los temas de gestión indebida de información confidencial.

- Influir de forma fraudulenta, coaccionar, manipular o confundir, intencionadamente, al auditor - Obligatoriedad de un Código de Ética para los Ejecutivos del Área Financiera. - Protección especial para los denunciantes anónimos de conductas ilícitas e irregulares de la sociedad.

2. Reforzamiento de responsabilidades en el Gobierno Corporativo de las sociedades.

Regulaciones más completas para los Comités de Auditoría (obligatorios): • Serán responsables directos de designar, retribuir y supervisar al Auditor - La Ley Sarbanes-Oxley afecta solo a las sociedades cotizadas en EEUU, pero obligada se ha en convertido todo el mundo • Sus miembros deberán ser consejeros independientes (no ejecutivos) - Deberán implantar un canal de recogida anónima de denuncias • Deberán disponer de capacidad de compensación al auditor y a otros asesores si los consideran necesarios en el desarrollo de sus responsabilidades

Sección 301

1. Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles de la misma.

Los directivos certificarán su responsabilidad y corrección respecto a: • Los informes trimestrales y anuales. • La no existencia de omisiones o información confusa en los estados financieros. • Los controles sobre la información que se envía al mercado y la eficiencia del control interno sobre la misma. • La comunicación de forma efectiva a los auditores y al Comité de Auditoría de los errores o fraudes que se identifiquen.

Sección 302

Las obligaciones y responsabilidades

1) Se hacen más explícitas; 2) Se acompañan de un mayor seguimiento y, 3) Se penalizan de manera significativa cuando se incumplen.

Concepto

Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y Protección al Inversionista

Aprobada en julio de 2002 por la Cámara de Representantes