LA LEY SARBANES-OXLEY Y LA AUDITORIA
EL AUMENTO DE EXIGENCIAS Y PRESION SOBRE LA INDEPENDENCIA EFECTIVA DE LOS AUTORES
seccion 206
se establece resticciones im portantes para que una entidad contrate personal del equipo de su auditoria sin que esto pueda suponer un posible problema de indpendencia para firma de la auditoria
seccion 203
el socio firmante y el socio revisor deberan rotar cada 5 años
Subtopic
seccion 202
el comite de Auditoria debera autorizar, de forma precia a su contratacion, cualquier servicio permitido que pretenda contratarse con el auditor de cuentas
seccion 201
prohibicion total para que el auditor de cuentas pueda prestar dterminados servicios a sus clientes de auditoria
INCREMENTO DE REGIMEN SANCIONADOR ASOCIADOS A INCUMPLIMIENTO
seccion 105
aumento importante de las sanciones a los contables/financieros por no testificar
seccion 1102 y 802
extencion de las resonsabilidades penales a cualquier persona que altere documentos, incluyendo registros documentales de auditoria
responsabilidades penales por manipular, alterar o destruir documentos o imoedir de otra manera una investigacion oficil
seccion 906
obligacion para CEO y CFO de certificar, bajo responsabilidad penal
presentan, en todos los apectos materiales , la situacion finan ciera y los resultados de la operacion del emisor
cumple con todos los requisitos establecidos en la ley sobre acciones de 1934
seccion 804
extension de los plazos en que puede perseguirse un fraude cometido y_/o identificado
seccion 304
deberan reintegrarse los incentivos cobrados o los beneficios realizados en la venta de acciones por el concejero dlegado
AUMENTO DE LA SUPERVISION A LAS ACTUACIONES EN LOS MERCADOS COTIZADOS
Extencion de las responsabilidadesprofesionales para los abogados. esaran obligados a informar cualquier evidencia que dispongan sobre las violaciones materiales de leyes sobre actuaciones con titulos cotizados o imcumplimiento de obligaciones por el consejero dlegado
seccion 408
La SEC ampliara, de forma importante, las reviciones periodicas sobre los depositos de las compañias
seccion 109*
los emisores de valores en los mercados americanos deberan contribuir medidas las cuotas que se detrminen ala financiacion de las actividades del PCAOB y del FACB
seccion 108
La SEC debera realizar estudios sobre normas contabels basadas en principios frente a las basadas en aspectos mas formales
La SEC podra reconocer como de general aceptacion los principios contables
seccion 104
El PCAOB desarrolla programas continuos de supervision de trabalos de las firmas de auditoria para comprobar su cumplimiento efectivo de los estandares profesionales
secciones 101 y 102
cualquier compañia que quiera auditar sociedades cotizadas en mercados americanos debera estar inscrita adecuadamente en el PCAOB
El PCAOB tendra cpacidad de supervision y establecimiento de estandares de auditoria
creacion de un organismo publico de supervision: ( PCAOB)
MEJORA EN LAS CONDUCTAS Y COMPORTAMIENTOS EXIGIBLES: MAYORES EXIGENCIAS DE RESPONSABILIDADES EN LOS TEMAS DE GESTION INDEBIDA DE INFORMACION CONFIDENCIAL
seccion 806
proteccion especial para los denunciantes aninimos de conductas ilicitas e irregulares de la sociedad
seccion 406
obligatoriedad de un codigo de etica para los ejecutivos del area financiera.
seccon 403
Las operaciones realizadas por los agentes que pueden disponer de informacion reservada
seccion 303
se hace explicitamente ilegal la actuacion de cualquier consejero o directivo destinada a influir de forma fraudulenta, intencionalmente, al auditor
REFORZAMIENTO DE RESPONSALIBILIDADES EN EL GOBIERNO CORPORATIVO DE LAS SOCIEDADES
seccion 407
obligacion de contar con expertos financieros en el comite de Auditoria e informa explicitamente sobre quienes son los consejeros con esta experiencia
seccion 301
regulaciones mas completas para los comites de Auditoria
deberan disponer de capacidades de compensacion del Auditor y a otros asesores si los concideren necesarios en el desarrollo de responsabilidades
deberan implantar un canal de recogida anonima de denuncias
sus mienbros debran ser consejeros independientes
seran responsables directos de desiganr y supervisar al Auditor
seccion 204
incremento de comunicaciones directas entre el Auditor y el comite de auditoria en materias como: politicas contables significativas, trtatamientos contables alternativos.
MEJORA EN LA CALIDAD DE LA INFORMACION PUBLICA Y EN LOS DETALLES DE LA MISMA
seccion 409
los cambios en informacion publica de la sociedad que tengan impacto potencial significativo, en la cituacon financiera o en las operacones, deberan ser informados de forma muchos mas rapida y efectiva
seccion 404
evaluacion del control interno financiero: valorado, documentado y certificado por la direccion de sociedad y auditado por el auditor de cuentas
seccion 401
mejorar en los detalles de informacion y transacciones fuera de balance y del contenidp de los informes pro-forma
Seccion 302
la comunicacion de forma efectiva a los auditores y al comite de la auditoria de los errores o fraudes que se identifiquen
los controles contra la informacion que se envia al mercado y la eficiencia del control interno sobre las misma
la no existencia de no omision o informacion confusa en los estados financieros
los informes trimestrates y anuales
