by miguel cortéz 2 years ago
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Papeles de trabajo preparados por los auditores internos que prestaron la ayuda directa en e encargo de auditoría
Acuerdos escritos obtenidos de un representante autorizado de la entidad y de los auditores internos
Identificación de las personas que revisaron el trabajo realizado y la fecha y extensión de dicha revisión
Fundamento de la decisión relativa a la naturaleza y extensión del trabajo realizado
Evaluación de la existencia y significatividad de amenazas a la objetividad de los auditores internos
Los procedimientos de auditoría aplicados por el auditor externo para evaluar
La naturaleza y extensión del trabajo utilizado y el fundamento de esa decisión
Si la función de auditoría interna aplica un enfoque sistemático y disciplinado
El grado de competencia de la función
El estatus de la función en la organización y las políticas y procedimientos relevantes
La dirección, supervisión y revisión por el auditor externo del trabajo realizado por los auditores internos
Los procedimientos de revisión incluirán la comprobación por el auditor externo de la evidencia de auditoría
La naturaleza, momento de realización y extensión de la dirección, supervisión y revisión
Obtendrá un acuerdo escrito de un representante autorizado de la entidad relativo a que se permitirá a los auditores internos
El auditor externo no utilizará la ayuda directa de los auditores internos
Estén relacionados con un trabajo en el que hayan participado los auditores internos y que haya sido, o vaya a ser
Estén relacionados con riesgos valorados de incorrección material más elevados
Impliquen la realización de juicios significativos en la auditoría
Estén relacionados con decisiones que el auditor externo ha de tomar de conformidad con esta NIA
Al determinar la naturaleza y extensión el auditor externo tendrá en cuenta
La evaluación por el auditor externo de la existencia y significatividad de amenazas a la objetividad
El grado de juicio
El auditor interno carece de la competencia necesaria para realizar el trabajo propuesto
Existen amenazas significativas a la objetividad del auditor interno
Evaluará la existencia y significatividad de las amenazas a la objetividad y el grado de competencia de los auditores
Tenga prohibida por disposiciones legales o reglamentarias la obtención de la ayuda directa de los auditores internos
El grado de competencia de la función8
El grado en que el estatus de la función de auditoría interna en la organización y las políticas
El riesgo valorado de incorrección material
El grado de juicio aplicado
las conclusiones alcanzadas son adecuadas a las circunstancias y los informes preparados por la función de auditoría interna
El trabajo de la función de auditoría interna se ha planificado, realizado, supervisado
Planificará una menor utilización del trabajo de la función y la realización directa de una mayor parte del trabajo
Informará sobre el modo en que ha planificado utilizar el trabajo de la función de auditoría interna
Teniendo en cuenta que es el único responsable de la opinión de auditoría expresada
Cuanto menor sea el grado de competencia de la función de auditoría interna
Cuanto menor sea el grado en que el estatus en la organización y las políticas y procedimientos
Cuanto mayor sea el riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones
Evaluación de la evidencia obtenida
Planificación y aplicación de los procedimientos de auditoría relevantes
El auditor externo realizará todos los juicios significativos del encargo de auditoría
El auditor externo considerará la naturaleza y el alcance del trabajo que ha sido realizado o que se prevé realizar
Función no aplica un enfoque sistemático y disciplinado, incluyendo un control de calidad
La función carece de suficiente competencia
La organización y las políticas y procedimientos relevantes no sustentan adecuadamente la objetividad
Función de auditoría interna aplica un enfoque sistemático y disciplinado
Grado de competencia de la función de auditoría interna
Grado en que el estatus en la organización, así como las políticas y procedimientos relevantes
La base del conocimiento preliminar de la función obtenido por el auditor
Las responsabilidades y actividades de dicha función no son relevantes para la auditoría
Las comunicaciones escritas entre el equipo del encargo del grupo y los auditores de los componentes
La naturaleza, el momento de realización y la extensión de la participación del equipo del encargo del grupo
Un análisis de los componentes, con indicación de aquéllos que sean significativos, y el tipo de trabajo realizado
La existencia o los indicios de fraude que involucren a la dirección del grupo
Cualquier limitación en la auditoría del grupo
Los casos en que de la evaluación del trabajo del auditor de un componente realizada por el equipo del encargo
Una descripción general de la naturaleza de la participación planificada del equipo del encargo del grupo
Una descripción general del tipo de trabajo a realizar sobre la información financiera de los componente
En el caso de que el equipo del encargo del grupo haya detectado la existencia de fraude
Al nivel apropiado de la dirección del grupo, para informar a aquellos que tengan la responsabilidad principal
El equipo del encargo del grupo lo comunicará, en el momento oportuno
Para ello, el equipo del encargo del grupo considerará
Las deficiencias en el control interno sobre las que los auditores de un componente hayan llamado la atención
Las deficiencias en el control interno que dicho equipo haya identificado en los componentes
Las deficiencias en los controles internos del grupo que dicho equipo haya identificado
El equipo del encargo del grupo determinará las deficiencias identificadas en el control interno
El socio del encargo del grupo evaluará el efecto sobre la opinión de auditoría del grupo de cualquier incorrección no corregida
El equipo del encargo del grupo evaluará si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada de los procedimientos
El auditor debe obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente
determinará si es necesario revisar otras partes relevantes de la documentación de auditoría del auditor del componente
Discutirá las cuestiones significativas que surjan de dicha evaluación con el auditor del componente y, según corresponda, con la dirección
Una descripción de cualquier deficiencia significativa que haya sido identificada en el control interno del componente
Los indicadores de una posible existencia de sesgo de la dirección
Una lista de las incorrecciones no corregidas en la información financiera del componente
La información sobre posibles incumplimientos de las disposiciones legales o reglamentarias
La identificación de la información financiera del componente sobre la que el auditor del componente está informando
Una mención de si el auditor del componente ha cumplido con los requerimientos del equipo del encargo del grupo
Una mención de si el auditor del componente ha cumplido con los requerimientos de ética aplicables
Una lista de partes vinculadas preparada por la dirección del grupo, y cualquier otra parte vinculada
Los riesgos significativos de incorrección material, debida a fraude o error, identificados
La importancia relativa del componente y, si procede, el nivel o niveles de importancia relativa
Los requerimientos de ética aplicables a la auditoría del grupo y, en especial, los requerimientos de independencia
Una solicitud de que el auditor del componente, conociendo el contexto en el cual el equipo del encargo del grupo
El equipo del encargo del grupo determinará si es necesaria su participación en dichos procedimientos
El equipo del encargo del grupo evaluará la adecuación de los procedimientos de auditoría posteriores
Componentes significativos - Valoración del riesgo
Dicha participación incluirá las siguientes actuaciones
Revisión de la documentación del auditor del componente relativa a los riesgos significativos
Discusión con el auditor del componente sobre la probabilidad de que en la información financiera de dicho componente
Discusión con el auditor del componente o con la dirección del componente sobre aquellas actividades empresariales
Componentes no significativos
Si no se obtiene evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar la opinión o a partir de
Los procedimientos analíticos aplicados a nivel de grupo
El trabajo realizado sobre los controles del grupo y sobre el proceso de consolidación
El trabajo realizado sobre la información financiera de los componentes significativos
Aplicará procedimientos analíticos a nivel de grupo
Componentes significativos
Si es significativo porque es probable que incorpore riesgos significativos realizará las actuaciones siguientes
Procedimientos de auditoría específicos en relación con los probables riesgos significativos
Una auditoría de uno o más saldos contables, tipos de transacciones
Una auditoría de la información financiera del componente
Si es individual y sea significativo para el grupo realizará una auditoría de dicho componente
La importancia relativa para la ejecución del trabajo a nivel del componente
La importancia relativa para los estados financieros del componente en su conjunto
La importancia relativa de aquellos componentes en relación con los cuales vayan a realizar una auditoría
El nivel o niveles de importancia relativa para determinados tipos de transacciones
La importancia relativa para los estados financieros del grupo en su conjunto
Si el auditor del componente desarrolla su actividad en un entorno regulador
El equipo del encargo del grupo podrá participar en el trabajo del auditor del componente en la medida necesaria
Competencia profesional del auditor del componente
Conoce y cumplirá los requerimientos de ética que sean aplicables para la auditoría del grupo
Valorar los riesgos de incorrección en los estados financieros del grupo, debida a fraude o error
Confirmar o modificar la identificación inicialmente realizada de los componentes que probablemente sean significativos
Obtener conocimiento del proceso de consolidación, incluidas las instrucciones emitidas por la dirección
Mejorar su conocimiento del grupo, de sus componentes, y de sus entornos, así como de los controles del grupo
De conformidad con la NIA 210
Agregación en unos EEFF combinados de la información financiera de componentes que no tienen una dominante
Reconocimiento, la medición, la presentación y la revelación de la información financiera
Obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada de los componentes y el proceso de consolidación
Comunicación clara con los auditores de los componentes sobre el alcance y el momento de su trabajo, así como sobre sus hallazgos
Cuando es aplicable la NIA 701, no se haya determinado que la cuestión es una cuestión clave que deba comunicarse en el informe
No esté prohibido por una disposición legal o reglamentaria
Will you use A/B testing?
A/B testing tests the effectiveness of marketing techniques rather than the functioning of the technology. You can use it for:
Add some notes about A/B testing for your site.
What are the key milestones for your website project? Add a topic and target date for each milestone.
Think about:
indicará que el auditor no expresa una opinión modificada en relación con la cuestión que se resalta
El párrafo se referirá solo a la información que se presenta o se revela en los EEFF
incluirá en el párrafo una clara referencia a la cuestión que se resalta y a la ubicación en los EEFF
En una sección separada del informe de auditoría con un título adecuado que incluya el término "énfasis";
Cuando es aplicable la NIA 701, no se haya determinado que la cuestión es una cuestión clave que deba comunicarse en el informe
No se requeriría que el auditor expresase una opinión modificada de conformidad con la NIA 705
Es relevante para que los usuarios comprendan la auditoría, las responsabilidades del auditor o el informe de auditoría
Where will 'Párrafo sobre otras cuestiones' arrive from?
Will 'Párrafo sobre otras cuestiones' arrive from a particular location?
Will this mean they need a particular landing page?
Think about:
Se refiere a una cuestión distinta de las presentadas o reveladas en los EEFF
How much will 'Párrafo sobre otras cuestiones' know about your products and services?
A persona is a type of user who may visit your site.
Think about:
Es de tal importancia que resulta fundamental para que los usuarios comprendan los EEFF
Se refiere a una cuestión presentada o revelada de forma adecuada en
Who are your target users?
Add a market segment that reflects specific users.
Sean relevantes para que comprendan la auditoría, las responsabilidades del auditor o el informe de auditoría
Sean fundamentales para que los usuarios comprendan los estados financieros
Icluirá una afirmación una sección separada del informe de auditoría titulada "Cuestiones clave de la auditoría"
Si el auditor determina, que no hay cuestiones clave de la auditoría
Son por su propia naturaleza, cuestiones clave de la auditoría
En cambio, el auditor
Incluirá en la sección “Cuestiones clave de la auditoría" una referencia a la sección o secciones “Fundamento de la opinión con salvedades”
Informará sobre esta cuestión o cuestiones de conformidad con las NIA
Tales circunstancias, estas cuestiones no se describirán en la sección “Cuestiones clave de la auditoría”
Una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas
Una cuestión que da lugar a una opinión modificada de conformidad con la NIA 705
En circunstancias poco frecuentes, el auditor determine que la cuestión no se debería comunicar
Las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión
El modo en que se ha tratado la cuestión en la auditoría
El motivo por el cual la cuestión se consideró de la mayor significatividad en la auditoría
Referencia a la correspondiente información a revelar en los estados financieros y tratará
Se requeriría que expresara una opinión modificada de conformidad con la NIA 705
El auditor no comunicará una cuestión en la sección “Cuestiones clave de la auditoría”
Dichas cuestiones han sido tratadas en el contexto de la auditoría de los estados financieros en su conjunto
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según el juicio profesional del auditor
El efecto en la auditoría de hechos o transacciones significativos
Los juicios significativos del auditor en relación con las áreas de los estados financieros
Los riesgos significativos identificados de conformidad con la NIA 315
Las áreas de mayor riesgo valorado de incorrección material
Web sites can be implemented in a variety of ways. Choose from the suggestions or add your own.
Se seleccionan entre las cuestiones comunicadas a los responsables del gobierno
Han sido de la mayor significatividad en la auditoría
What browsers will your site need to support?
It is difficult to support all browsers as technologies change. Many web sites declare older browser versions as unsupported.
Add included or excluded browsers and versions.
Add information about the formats your site will need to support.
Think about:
No constituye una opinión separada sobre cuestiones particulares
No exime de informar de conformidad con la NIA 570
No exime al auditor de expresar una opinión modificada cuando lo requieran
No sustituye la información que debe revelar la dirección en los estados financieros
