RÉGIMEN
SIMPLE DE
TRIBUTACIÓN - RST
¿QUE ES?
El Régimen Simple de Tributación - RST es un sistema que favorece al empresario
y emprendedor generando un ahorro a la hora de pagar los impuestos de manera
unificada, brindando tarifas bajas las cuales se liquidan según el nivel de ingresos y al que
pueden acceder de forma voluntaria, que se declara anualmente y se paga con anticipos
bimestrales a través de los sistemas electrónicos de la DIAN. Así mismo facilita los trámites de
la declaración de impuestos nacionales y territoriales en un solo formulario, aunque se
ejerzan actividades en diferentes municipios.
CAUSAS.
Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías que ejerzan esta
actividad de manera única o exclusiva, NO serán responsables del impuesto sobre
las Ventas - IVA.
Tarifas entre el 1.2% y el 8.3% que dependen de los ingresos brutos y de la actividad
empresarial que desarrolle.Si es persona natural que desarrolla empresa o profesión liberal, o si es persona
jurídica de naturaleza societaria, cuyos socios o accionistas sean personas
naturales residentes en Colombia.
Si en el año gravable anterior obtuvo ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios
inferiores a 100.000 UVT (Consulte el valor de la UVT para determinar los ingresos
brutos.
Si desarrolla actividades de profesiones liberales y aquellas donde predomina el
factor intelectual sobre el material, sus ingresos no podrán ser superiores a
12.000 UVT.
En caso de requerirlo, la DIAN le proporciona el mecanismo de facturación
electrónica de forma gratuita.
EFECTOS
Puede descontar de su impuesto el 4x1.000
Tenga presente que este beneficio no es acumulable con el descuento por pagos electrónicos.
Para aplicarlo debe estar debidamente certificado por el agente retenedor y tiene como límite el pago asociado con los ingresos del contribuyente y la parte que corresponda al Impuesto de Industria y Comercio Consolidado (ICAC) no podrá ser cubierta con dicho descuento.
A partir de 2023, puede descontar de tu impuesto a pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) que haya sido efectivamente pagado durante el respectivo año gravable, sin importar que tenga o no relación con la actividad económica que desarrolle.
Incentiva la bancarización:
El 0.5% de los pagos recibidos por el empresario, a través de tarjetas débito o
crédito u otros mecanismos de pagos electrónicos, se descuentan del impuesto
a pagar del RST. Este descuento no afecta los recursos municipales o distritales.
No responsabilidad del Impuesto sobres las Ventas (IVA) para quienes únicamente
realicen actividades de tiendas y peluquerías:
Los contribuyentes inscritos en el RST que realicen únicamente actividades de
tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías, no serán
responsables del IVA, de manera que no tendrán que cumplir las obligaciones
formales y sustanciales relacionadas con el IVA mientras permanezcan en el RST.
Se entiende por tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados las que
realicen como actividad principal, la comercialización de alimentos, comidas y
bebidas al detal para el uso o consumo final de hogares, ya sea dentro o fuera del
establecimiento, y no sean responsables del Impuesto Nacional al Consumo.
REFERENCIAS.
https://www.camarabaq.org.co/regimen-simple-tributacion/
https://www.gerencie.com/regimen-simple-de-tributacion.html#:~:text=La%20ley%201943%20de%202018,la%20ley%202277%20de%202022.
https://www.dian.gov.co/impuestos/Regimen-Simple-de-Tributacion-RST/Documents/RST-2023.pdf
JURISPRUDENCIA
eliminó el monotributo y en su lugar instituyó el llamado Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE, que es opcional y a él pueden pertenecer tanto personas naturales como jurídicas que cumplan los requisitos señalados por la ley, y que fue modificado por la
ley 2277 de 2022
BENEFICIOS.
4. Exonerados de los aportes parafiscales de los que trata el artículo 114-1 del ET
• ICBF.
• SENA.
• Salud (lo aportado por el empleador).
3.No estarán sujetos a retenciones en la fuente y tampoco están obligados a practicarlas excepto en lo que corresponde a:
• Retenciones a título de IVA.
Pagos laborales.
2. Se pueden descontar:
• El 0.5% de los pagos que reciba el contribuyente por medios electrónicos.
• Los pagos realizados por el empleador a pensiones
1. Con una sola declaración anual se pagan hasta 6 impuestos:
• Sobretasa bomberil.
• Avisos y tableros.
• Industria y comercio.
• Ganancia ocasional.
• Impuesto nacional al consumo.
• Simple (sustituto de renta).
