ELEMENTOS
RECURSOS HUMANOS O PERSONAL
Intervienen en el CI:
Retribución
Gratificación que se ofrece a los colaboradores
Ética y moralidad
Principios y valores que permitan proteger el negocio
Eficiencia
Cumplir adecuadamente las funciones
Entrenamiento
Personal apto para las labores
SUPERVISIÓN Y/O MONITOREO
Requisitos de un sistema de control interno
Controles de acciones correctivas
Controles económicos
Controles flexibles
Controles apropiados
Controles que registren las desviaciones
Controles que se adapten a la organización
Controles comprensibles
PROCEDIMIENTOS
Informes
Control de información interna
Registros
Registro completo y correcto de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos
Planeación y sistematización
Manuales y/o funciones que tienen por objetivo asegurar el cumplimiento por parte del personal
ORGANIZACIÓN
Asignación de responsabilidades
Establecer con claridad los nombramientos dentro de la organización
División o segregación de funciones
Operación/Custodia/Registro
Coordinación y estructura de una organización sólida
Prever conflictos propios de funciones o interpretaciones contrarias
Dirección o Gerencia
Asume responsabilidad de la política general y de las decisiones tomadas
CLASIFICACIÓN
APLICABLES A LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
Cauciones (pólizas de seguro)
Evitar perdidas innecesarias
Vacaciones y rotación de personal
Motivación y convivencia en armonía
Capacitación continua
Persona capacitado que pueda responder a las demandas del mercado
Selección de personal hábil y capacitado
Personal idóneo según el cargo
APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGÁNICA
Instrucciones por escrito
Se garantiza el entendimiento y cumplimiento
Separación de funciones de carácter incompatible
Evita que una misma persona ejecute todas las etapas de un proceso
Responsabilidad delimitada
Fijar con claridad funciones
APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS
Uso de indicadores de gestión
Mide el grado de control integral de las operaciones
Uso de dispositivos de seguridad
Medidas de seguridad que garanticen el control adecuado de los equipos
Uso mínimo de cuentas bancarias
Minimiza el uso de cuentas bancarias
Depósitos inmediatos e intactos
Mayor esfuerzo y dedicación por parte de auditores
Uso de cuentas de control
Facilita el control de las operaciones
Uso del dinero en efectivo
Control de dinero en efectivo
Uso de numeración en los documentos
Permite el control necesario sobre la emisión y uso
Aplicación de pruebas continúas de exactitud
Permite detectar errores
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Los periodos vacacionales aplican para todo el personal sin importar cargo y responsabilidades
Reconocer las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad por partida doble.
Las funciones de cada puesto de trabajo deben registrar por escrito
Las operaciones comerciales no deben estar a cargo de una sola persona
Comprobar la exactitud de las operaciones efectuadas
Se debe crear un sistema de archivo y correspondencia confiable
Los ascensos se deben realizar de manera justa y transparente para todas las partes
La selección de personal competente es fundamental
Establecer responsabilidades
Separar operaciones y registro contable
El sentido de pertenencia en los colaboradores no se genera solo con salario justo, deben tenerse en cuenta otros aspectos relevantes
Indicadores fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura de control interno
